2020稅務師涉稅實務答題技巧速覽！

稅務師五科考試中，稅法（一）、稅法（二）、財務與會計、涉稅服務相關法律雖有主客觀題之分，但試題都是以選擇題的形式考察考生，注重對結果的考核；只有涉稅服務實務中的簡答題和綜合題需要考生輸入文字答案！做簡答題有哪些技巧呢？陳立文老師這么說...

答題技巧

陳立文老師認為想要在簡答題上多拿分，總結起來就是三個字：采分點！答題答在采分點上，才能拿到分數。這就需要大家在平時學習的時候注重對知識點歸納總結，并熟練掌握相關的考點。只有熟練，才能在有限的考試時間內拿到更多的分數。

出題特點

在正保會計網校編寫的應試指南的總結中，涉稅服務實務的簡答題考試范圍大概為以下幾種：

＞＞ 簡答題：

一般而言， 簡答題的數量為5道題，分值為40分。 簡答題涉及的主要內容是： 

（１）具體稅種的財稅處理， 包括增值稅、 消費稅、 個人所得稅、 企業所得稅、 土地增值稅、 房產稅、 印花稅等稅種的稅務處理及賬務處理； 

（２）發票管理類題目， 包括發票開具、 代開、 取得、 保管、丟失、 作廢、 開具紅字發票、 稅率變動后開具發票、 異常增值稅扣稅憑證等問題。 近幾年國家出臺了大量加強發票管理的文件，而且在稅收征管中發票日益重要， 建議大家重視發票管理類題目； 

（３）稅收征管及稅務行政復議、 稅務代理類題目， 主要是給出企業的具體情況以及稅務機關的處理決定之后， 判斷稅務機關的處理決定是否正確？ 是否可以申請復議？ 稅務師事務所是否可以代理稅務行政復議等等； 

（４）錯賬的甄別與調整。 這類題目具有一定的綜合性， 而且可能涉及容易混淆的內容， 比如收取租金時， 如何進行賬務處理， 增值稅、 企業所得稅、 房產稅、 印花稅等稅種應納稅額的計算等， 這就涉及會計上收入確認、 企業所得稅收入確認、 增值稅納稅義務發生等內容。 

學習方法：

總結一項行為涉及多稅種的處理； 總結財稅處理的不同； 總結各個稅種規定的不同； 總結特殊行業（比如房地產業、 建筑安裝服務等）的特殊規定。 

注：建議考生在平時做練習的時候就把答題時間控制在40分鐘左右。

＞＞ 綜合題：

近3年， 綜合題的數量均為2道， 但每道題的業務量有所下降，基本上是5~8項業務；2道綜合題分別是以增值稅為主和以企業所得稅為主。 

不過2018年、2019年的考試畫風有所變化，2018年2道綜合題均是以企業所得稅為主；2019年2道綜合題均是增值稅為主。兩年的題目都有一個共同特點， 就是將增值稅和企業所得稅組合出題， 或者將企業所得稅和個人所得稅組合出題， 增強題目的綜合性。 

在增值稅的綜合題中， 需要注意： 營改增的新規定， 賬務處理的新變化以及納稅申報表的填寫， 同時要注意有可能以特殊行業（比如建筑業、 房地產業等）進行考核； 

在企業所得稅的綜合題中， 需要注意收入類、 扣除類、 稅收優惠類項目的納稅調整問題， 錯賬的甄別與調整， 納稅申報表的填寫。 雖然近幾年這類題目的難度有所降低， 但總體而言難度仍較高， 建議大家在復習過程中，經常總結分析近幾年考試的重點難點，并確定不同業務得分的難易程度，在考試前對于哪些業務要確保得分，哪些業務需要放棄做到心中有數。

比如在企業所得稅的綜合題中， 一定會考到業務招待費的納稅調整問題， 如果題目中涉及的收入類錯賬較多、 視同銷售的業務較多，考試時間又比較緊張的情況下，就需要考慮放棄業務招待費的納稅調整，而將有限的時間留給諸如工資及三項經費、研發費用加計扣除等業務。

也就是說，大家在平時的復習過程中就要根據試題得分難易程度確定應考策略。建議考生把本題型的答題時間控制在60分鐘左右！

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