2017年稅務(wù)師考試《稅法二》答疑精華：廣宣費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/03/16 19:29:20　字體：大小

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2017年稅務(wù)師備考啟程，你是否還在為遇到問(wèn)題不能及時(shí)得到解答而苦惱？為方便學(xué)員備考，網(wǎng)校從答疑板中整理了部分答疑精華。當(dāng)然，如果學(xué)習(xí)中遇到問(wèn)題，您可以到所報(bào)課程的答疑板進(jìn)行提問(wèn)，網(wǎng)校老師會(huì)及時(shí)問(wèn)您解答！以下是稅務(wù)師《稅法二》科目答疑精華，分享給大家！

單選題：

某生產(chǎn)企業(yè)，2010年全年銷售額1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加290萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元、廣告費(fèi)支出250萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

A.70萬(wàn)元

B.52萬(wàn)元

C.67.5萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】

方法一：

廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=1600×15%=240萬(wàn)，實(shí)際250萬(wàn)，超標(biāo)準(zhǔn)，可扣除240萬(wàn)。

應(yīng)納稅所得額=1600-600-290-（400-250）-80×50%-240=280萬(wàn)。稅率25%。

當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=280×25%=70萬(wàn)

方法二：

間接法：

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1600－600－290－400=310（萬(wàn)元）

應(yīng)納稅所得額=310+10-80×50% =280（萬(wàn)元）

問(wèn)題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)

回復(fù)：廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算稅前扣除限額的依據(jù)均是銷售(營(yíng)業(yè))收入，這個(gè)銷售(營(yíng)業(yè)收入)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+所得稅視同銷售收入，與成本是無(wú)關(guān)的。

如果您也對(duì)以上知識(shí)點(diǎn)有疑惑，建議您結(jié)合課程、輔導(dǎo)書再做進(jìn)一步理解。關(guān)于備考中遇到的問(wèn)題，還可以去網(wǎng)校論壇與各位學(xué)友討論，期待您的參與！

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