2019稅務師《實務》試題簡答題

2019年稅務師《涉稅服務實務》試題簡答題

3、某公司于2019年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2021年4月發現2018年度企業所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2021年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2018年度的稅款，已超過法律規定的退還期限，決定不予退還，于2021年4月25日制作相關文書，并在2021年4月26日送達該公司簽收。 問題：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-5個小題。

問題1

該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規定。

多繳稅款可以退還。

納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。該公司2018年的企業所得稅是2019年5月22日繳納的，截止到2021年4月18日未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款。

參考答案：如上

考查知識點：稅務行政復議的受理范圍(必經、選擇)

暫無數據

參考解析：無

問題2

對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？

不能直接提起行政訴訟。

此項行為屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對稅務行政復議的受案范圍中稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

參考答案：如上

考查知識點：稅務行政復議的受理范圍(必經、選擇)

問題3

若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？

自2021年4月26日起60日內提出申請。

參考答案：如上

考查知識點：稅務行政復議的受理范圍(必經、選擇)

問題4

該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？

應向主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。

參考答案：如上

考查知識點：稅務行政復議的受理范圍(必經、選擇)

問題5

復議機關受理后，應在多長時間內做出復議決定？最長可以延期多少天？

行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜需要延長的，延期最多不得超過30日。

參考答案：如上

考查知識點：稅務行政復議的受理范圍(必經、選擇)

以上是《涉稅服務實務》科目的2019年稅務師試題，大家好好做一做！想做稅務師試題可以利用好網校稅務師題庫哦！

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如果備考時間少，建議備考2-3門：

2門的組合：《稅法一》和《稅法一》，或者《財務與會計》和《涉稅服務相關法律》

3門的組合：《稅法一》、《稅法二》和《涉稅服務實務》

如果備考時間較多，建議備考4-5門：

4門的組合：《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》、《財務與會計》，或者《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》

全職備考或者備考時間非常多的考生也可以嘗試一次性報考5科。

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