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2019年稅務師《稅法一》試題：增值稅應納稅額的計算
2019稅務師考試《稅法一》試題：增值稅應納稅額的計算
1、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：
（1）銷售自行開發的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。
（2）購進用于軟件產品開發及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。
（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元，民航發展基金0.12萬元。
（4）轉讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業無法提供寫字票樓發票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。
根據上述資料，回答下列問題：
1.業務（1）銷項稅額為（ ）萬元。
A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70
查看答案解析
【答案】
C【解析】
業務（1）的銷項稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）
2.該公司當期可抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09
查看答案解析
【答案】
A【解析】
當期可以抵扣的進項稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元） 【提示】民航發展基金不得計算抵扣。
3.業務（4）應繳納增值稅（ ）萬元。
A.189.32 B.414.29 C.309.52 D.253.40
查看答案解析
【答案】
C【解析】
業務（4）應繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）
4.該企業2019年5月實際繳納增值稅（ ）萬元。
A.318.94 B. 446.11 C.341.34 D.340.93
查看答案解析
【答案】
A【解析】
2019年5月實際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元） 本題考核“增值稅應納稅額的計算”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.sgjweuf.cn）2019年稅務師《稅法（一）》輔導中均有體現： 葉青老師【高效實驗班】教材精講第二章第13講；劉丹老師【高效實驗班】教材精講第二章第09講；歐理平老師【超值精品班】教材精講第二章第16講；考試中心開通的模擬試題（一）計算題第2題。2019年稅法（Ⅰ）《應試指南》第62頁表2-12；2019年稅法（Ⅰ）《應試指南》第115頁第2題；2019年稅務師稅法（Ⅰ）《經典題解》第64頁知識點撥2；2019年稅務師稅法（Ⅰ）《經典題解》第325頁計算題第（八）題 【VIP】劉丹老師逐章精講第二章增值稅一般納稅人應納稅額計算知識點；楊海波老師教練班第二章增值稅應納稅額知識點；專屬模擬試題（一）計算題第1題。
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