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稅務師涉稅服務實務試題及答案：增值稅檢查調整
某公司經主管稅務局檢查，發現2019年4月購進的甲材料發生非正常損失，企業僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結轉至“待處理財產損溢”科目核算。稅務機關要求該公司在本月調賬并補交稅款，則正確的賬務處理為（ ）。
A.借：待處理財產損溢 1300
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 1300
B.借：待處理財產損溢 1300
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1300
C.借：待處理財產損溢 1300
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1300
D.借：應交稅費——增值稅檢查調整 1300
貸：應交稅費——未交增值稅 1300
E.借：應交稅費——未交增值稅 1300
貸：銀行存款 1300
查看答案解析
【答案】
ADE【解析】
考查知識點：增值稅檢查調整
參考解析：在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶；調賬過程中與增值稅有關的賬戶用“應交稅費——增值稅檢查調整”替代；全部調賬事項入賬后，結出“應交稅費——增值稅檢查調整”的余額，并將該余額轉至“應交稅費——未交增值稅”科目中。
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