【遇見好老師】李杰老師2021年《涉稅服務實務》備考指導

近期，正保會計網校稅務師《涉稅服務實務》李杰老師接受了環球網的采訪。在采訪中，李杰老師為考生帶來稅務師的備考妙招及實用信息，指導大家如何高效備考、攻克考試難點，并分享了他獨特的教學理念。下面我們一起累聆聽李杰老師的備考指導吧！

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訪談內容如下：

環球網：請為稅務師新手科目搭配提些建議以及稅務師和中級同時備考，如何搭配？

李杰老師：新手初次報考稅務師，要基于自身的學習基礎去選擇。如果是會計專業、稅收專業或法律專業的考生，通過學習的積累和工作的經驗，本身就有擅長的科目，報考時可選擇自己擅長的科目。如會計專業且基礎較好的考生可報考財務與會計；稅收專業考生，可選擇報稅法一、稅法二或兩門一起考；法律專業可報考涉稅服務相關法律。

如果考生想同時報考兩科，建議選擇財務與會計和涉稅服務相關法律；稅法一、稅法二和涉稅服務實務內容的關聯度比較高，適合想同時考三科的人。

選擇報考科目時主要是根據自身的專業、學習的積累和工作經驗，可以把財務與會計和涉稅服務相關法律搭配，或者稅法一、稅法二和涉稅服務實務搭配。

稅務師和中級會計職稱同時備考，需要先明確中級會計職稱主要有三門科目，中級會計實務、經濟法和財務管理。如果在學習中級會計實務和財務管理時打下比較好的基礎，那么對學好稅務師財務與會計非常有幫助。另外，中級經濟法與稅務師涉稅服務相關法律、稅法一、稅法二的內容關聯度也比較高。

備考中級三科的同學，可以選擇報考稅務師財務與會計和涉稅服務相關法律，或者是財務與會計、稅法一和稅法二。

備考建議：中級和稅務師考試中間相差兩個月左右的時間。基礎不是很好的考生建議不要搭配太多科目，選擇兩到三科就比較合適，兩科就報財務與會計和涉稅服務相關法律或稅法一、稅法二。

環球網：請簡述涉稅服務實務考試趨勢分析。

李杰老師：稅務師考試共有5科，其余4科雖然有綜合題和計算題，但都是以選項的形式考察，而涉稅實務的主觀題則是體現文字的回答，填表或者借貸的賬務處理。

涉稅服務實務可以說是稅務師考試中難度最高的一個科目，它依托于稅法一、稅法二以及財務與會計的基礎知識。所以備考本科目，不僅需要打好稅法一、稅法二的基礎，能夠完成財務與會計涉及到的基本的賬務處理，還需要結合涉稅服務實務獨有的納稅申報表的填寫、錯賬的更正，以及稅收征管、稅務咨詢、發票管理及稅務行政復議等相關規定。

考試趨勢分析：

第一、就本科目的考試情況而言，這幾年的重點非常突出。重點內容集中在第七章到第十一章，第七、八章是講賬務處理及賬務處理后如何調賬；第九到十一章是實體稅種，增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅及第十一章的土地增值稅是每年必考的內容。另外，涉稅服務實務中涉及到的發票管理、稅務行政復議等也是每年主觀題考試的重點。

所以，備考涉稅服務實務，主觀題的練習必不可少。根據歷年考試趨勢來看，主觀題可以說是決定考生能否通過的關鍵；

第二、涉稅服務實務的實務性很強，平時學習要和日常工作結合；

第三、本科目的綜合性也很強，涉及稅法一、稅法二和財務與會計的內容；

第四、涉稅服務實務是以會計和稅為基礎，對新政策考的比較多，比如今年考試就涉及了個人所得稅的匯算清繳等新的內容。

環球網：2021年考試中，哪些政策的變更會影響到考試內容？哪些知識點不變可以提前學？

李杰老師：明年教材中可能發生三方面變動：

一、實體稅法的立法；

涉稅服務實務與稅種的結合非常密切。國家大力推進實體法的立法，2020年9月1日通過了兩部實體稅法，《中華人民共和國城市維護建設稅法》和《中華人民共和國契稅法》。其中契稅法的變動應該會在2021年教材中體現，但影響并不是很大，主要集中在第十一章；

二、收入新準則的應用；

按照國家收入準則規定，2021年1月1日起，所有企業都要執行新收入準則。新收入準則涉及到涉稅服務實務中收入確認的賬務處理，這部分可能會對明年的教材會產生影響；

三、新的稅收優惠政策；

因為疫情影響，國家為了發展經濟推出了很多稅收方面的優惠政策，這些優惠政策在明年教材中應該會予以體現。

考生在備考時，要重點章節重點學習，可先圍繞第七、八、九、十章學習，打好賬務處理基礎，打好流轉稅、增值稅、消費稅政策基礎，打好企業所得稅和個人所得稅的計算基礎。

環球網：您選擇老師這個職業的初衷是什么？

李杰老師：選擇教師這個行業的初衷，與我自身求學以及工作經歷有很大關系。小時候寫作文時總會寫到長大之后想做什么，那時候覺得老師是一個很莊嚴神圣的職業，所以就有了當老師的愿望。長大后先是從事了和自己專業有關的工作，但沒有在工作中感受到自己人生的價值。

我認為教育是國家進步及科技發展的根本，能創造更多的價值，能影響更多的人。所以我選擇回歸初心，從事教師行業。希望能把知識傳遞給更多的人，讓更多的人去更好的推動社會，也讓自己更好的去實現人生價值。

而且，成為教師，可以鞭策自己不斷學習。我也希望與有學習欲望的同學們一起學習，共同攻克難關。同時，專業知識能力的提升也可以讓心態保持年輕化。

環球網：您覺得好老師能用標準來衡量嗎？

李杰老師：我覺得對于好老師是可以用一些常規的標準進行界定的：

第一、做老師最關鍵的是品德，也可以理解為職業道德，要有責任心、有耐心；

第二、專業知識能力非常重要。學生需要汲取老師的專業知識提升自己；

第三、要有好的教學方法。如果一個老師有很好的專業知識，具備很好的職業道德，但無法將知識傳遞給學生，無法讓學生通過專業知識提升自己的工作能力，那么這個老師可能還不能稱之為好老師。

自古以來，教師一直是為人贊頌與尊敬的職業，是崇高的，是神圣的。學海無涯，作為知識傳遞的重要橋梁，老師也需要不斷學習，才能更好傳授學生。老師是教育的根本，更是提高國民素質及驅動力的重要保障。

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老師介紹：

高校副教授，注冊會計師、稅務師。從事初、中級會計職稱考試和注冊會計師考試培訓十余年，授課條理清晰、重點突出、抑揚頓挫，善于運用生活實例、幽默語言，為學生解疑答惑；善于將知識點歸納提煉，把抽象復雜的公式生活化，幫助學生化繁為簡。

學員印象：

激情澎湃、化繁為簡

所授課程：

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