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2020《稅法一》計算題試題及參考答案（考生回憶版）
正保會計網校根據論壇學員的反饋整理了2020年稅務師《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），供大家做參考！
1【計算題】
某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2021年第二季度經營業務如下：
(1)向企業發放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。
(2)轉讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2019年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構2021年第一季度轉讓債券虧損80萬元。2020年底轉讓債券仍有負差100萬元。
(3)為企業客戶提供金融服務取得手續費收入53萬元；代理發行國債取得手續費收入67萬元。
(4)承租居民賈某門市房作為營業網點，租賃期限為3年，合同規定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產入賬。
上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關票據均按規定申報抵扣進項稅額。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個小題。
問題1
業務(1)銷項稅額為（ ）萬元。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
【參考答案】：D
考查知識點：應納稅額的計算
參考解析：業務(1)銷項稅額=8000/(1+6%)×6%=452.83（萬元）。
問題2
業務(2)銷項稅額為（ ）萬元。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
【參考答案】：B
考查知識點：應納稅額的計算
參考解析：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
業務(2)銷項稅額=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(萬元)。
問題3
業務(3)銷項稅額為（ ）萬元。
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
【參考答案】：A
考查知識點：應納稅額的計算
參考解析：業務(3)銷項稅額=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(萬元)。
問題4
該金融機構本季度應繳納增值稅（ ）萬元。
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
【參考答案】：B
考查知識點：應納稅額的計算
參考解析：銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37(萬元)， 準予抵扣的進項稅=4.2/(1+5%)×5%+13=13.2(萬元)，
該金融機構本季度應繳納增值稅=500.37-13.2=487.17(萬元)。
注：以上題目來源于正保會計網校論壇學員，網校整理發布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源：正保會計網校。
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