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2020涉稅服務實務考試簡答題試題及參考答案（回憶版）
正保會計網校根據論壇學員的反饋整理了2020年稅務師《涉稅服務實務》試題及參考答案（考生回憶版）。
1【簡答題】
G公司(建筑安裝企業，增值稅一般納稅人，納稅信用等級為A級)2020年底從B經銷商(一般納稅人)購買了一批仿古燈具，取得B經銷商自行開具的增值稅專用發票，G公司按合同約定以銀行轉賬方式支付了款項，取得發票經過認證后抵扣了稅額，并將不含稅價列支成本費用。
2021年6月份，G公司收到其主管稅務機關通知，B經銷商在2021年初已經走逃，被稅務機關認定為非正常戶，認為其上一年度從B經銷商取得的發票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額做進項稅額轉出并補交增值稅，所購燈具的不含稅成本亦不得在企業所得稅前扣除，應調整2020年度企業所得稅納稅申報并補交稅款。以上補繳稅款應按規定加收滯納金。
G公司接到上述通知后5日內向主管稅務機關提出了審核申請，闡明業務的真實性，說明其進項稅額抵扣和相關支出稅前扣除具有合理性，認為不應補繳增值稅、企業所得稅和滯納金。
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-2個小題。
問題1
請判斷G公司的相關處理是否正確？簡述理由。
G公司相關處理正確。理由：B公司走逃，其開出的專用發票為異常增值稅憑證。納稅信用A級納稅人，取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。G公司為納稅信用A級納稅人，且提出核實申請的時限（5日內）符合要求。經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。
參考答案：如上
考查知識點：發票違章處理
問題2
若稅務機關認定B經銷商開具的增值稅專用發票為不合規稅前扣除憑證，G公司需要提供什么資料可以在企業所得稅前扣除?
G公司應提交的資料：①無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；
②相關業務活動的合同或者協議；
③采用非現金方式支付的付款憑證；
④貨物運輸的證明資料；
⑤貨物入庫、出庫內部憑證；
⑥企業會計核算記錄以及其他資料。
參考答案：如上
考查知識點：發票違章處理
注：以上題目來源于正保會計網校論壇學員，網校整理發布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。
轉載請注明來源：正保會計網校。
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