2020年《稅法二》考試試題及參考答案

正保會計網校根據網校論壇學員反饋整理的2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），可供大家參考！

13.下列行為，應繳納契稅的是（　）

A.以無償劃撥方式取得土地使用權

B.夫妻將其共有房產變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權用于房地產開發

D.以股權收購方式承受被收購公司房產

【參考答案】C

【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。選項A，以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益；選項BD，免征契稅；選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。

【點評】本題考核“契稅征稅范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.sgjweuf.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第7章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第7章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第7章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第7章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第7章第01講契稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第36題、預測試題（三）單選題第31題、模擬試題（一）單選題第20題、模擬試題（二）單選題第20題、模擬試題（三）單選題第30題；無憂通關班預測試題（一）多選題第59題、模擬試題（一）多選題第57題、模擬試題（二）單選題第5題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第24題；模擬試卷（一）單選題第24題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第24題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第24題；預測試題（一）多選題第11題、預測試題（二）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第374頁單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第240頁例題2、例題3.

14.關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（　）。

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3％ 征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10％稅率計算繳納個人所得稅

【參考答案】B

【參考解析】本題考核個人取得拍賣收入的所得稅政策。選項A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2％征收率計算繳納個人所得稅；選項D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用20％的個人所得稅稅率。

【點評】本題考核“個人取得拍賣收入的所得稅政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.sgjweuf.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第13講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第13講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第16講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第16講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據、應納稅額的計算等；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第4題；無憂通關班模擬試題（一）單選題第23題、模擬試題（二）單選題第27題；高效實驗班模擬試卷（二）計算題第1題；預測試卷（二）單選題第21題；預測試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（二）計算題第1題；點題密訓班模擬試卷（二）計算題第1題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第458頁多選第53題；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第152頁例題。

注：以上題目來源于正保會計網校論壇學員，網校整理發布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源：正保會計網校。

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