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2021《涉稅服務實務》易錯題：出口貨物退（免）稅
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某生產企業（適用出口貨物免抵退稅政策）2020年6月發生一般貿易出口業務，出口發票上注明到岸價為1000萬元，按合同約定企業應當承擔貨物出口后的運費、保險費、傭金等費用20萬元，貨物適用的征稅率為13%，退稅率為11%。則該企業當期應申報的不得免征和抵扣稅額是（ ）萬元。
A、20.6
B、20
C、19.6
D、 0.6
查看答案解析
【答案】
C【解析】
生產企業免抵退稅計算中，出口貨物銷售額應按出口發票上的離岸價為準，若以到岸價格成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。因此，不得免征和抵扣稅額=（1000－20）×（13%－11%）=19.6（萬元）。
【正確率】
31.29%
【點評】
本題考查的是“出口貨物退（免）稅”知識點，該部分內容以計算為主，需要理解記憶，不要死記硬背。具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!
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