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2021稅務師稅法一科目易錯題：個體工商戶出租住房
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甲個體工商戶（小規模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
個體工商戶出租住房，按5%征收率減按1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。
【點評】
本題是對“個體工商戶出租住房”的考查。題目中是個體工商戶，而不是自然人。因此不適用“其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元（2021年4月份調整為15萬元）的，免征增值稅”的規定。具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!
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