2021《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目易錯(cuò)題：前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2021/07/26 18:42:03　字體：大小

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甲公司于2018年12月發(fā)現(xiàn)，2017年少計(jì)了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用500萬(wàn)元，所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，公司按凈利潤(rùn)的10％提取盈余公積。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司在2018年因此項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而調(diào)整的留存收益金額為（　）萬(wàn)元。

A.337.50

B.375.00

C.125.00

D.205.50

查看答案解析

【答案】

【解析】

留存收益的調(diào)整金額＝500－500×25％＝375（萬(wàn)元），本題會(huì)計(jì)處理是：

（1）借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 500

　　　　貸：累計(jì)折舊 500

（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 125

（3）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 337.5

　　　　盈余公積 37.5

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整 375

【教師提示】

本題考查前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理，關(guān)于此知識(shí)點(diǎn)的賬務(wù)處理需要熟記。大家要注意多理解、多總結(jié)，腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，最終順利拿下考試！

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