2021稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題：增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2021/08/10 10:26:48　字體：大小

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2021年稅務(wù)師備考季已至，是時(shí)候動(dòng)身了。做題就要做精華，做題不在量在質(zhì)，其實(shí)題型就那么多，把盲點(diǎn)都找出來就無敵了。為幫大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出每日一練免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，并對(duì)大家出錯(cuò)率比較高的題進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng)，下面就（2021年08月02日到2021年08月08日）題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

納稅人開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票后，不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字專用發(fā)票的情形包括（　）。
A、應(yīng)稅服務(wù)中止
B、銷貨退回
C、開票有誤
D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證
E、發(fā)票記賬聯(lián)無法認(rèn)證

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

納稅人開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票。

計(jì)稅銷售額＝（68.8－24.2－3.8）÷（1＋6%）＝38.49（萬元）

【正確率】

34.04%

【點(diǎn)評(píng)】

本題是對(duì)“增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定”的考查，納稅人開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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