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2021年涉稅服務實務易錯題：所得稅應納稅的差異
每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。為了幫助幫大家高效備考，正保會計網校從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題，并提供解析，以下是（2021年10月18日到2021年10月24日）《涉稅服務實務》科目正確率較低的稅務師易錯題點評，好好看看，鞏固一下。
以下關于所得稅的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，正確的有（ ）。
A、應納稅暫時性差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額
B、因所得稅稅率變化，企業應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量
C、遞延所得稅資產要求折現
D、利潤表所得稅費用的確定要考慮當期所得稅，還要考慮遞延所得稅
E、當期應交所得稅的確定要考慮永久性差異和暫時性差異
查看答案解析
【答案】
ABDE【解析】
選項C，無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不要求折現。
【正確率】
4.01%【點評】
本題考查的是“所得稅應納稅的差異”核算的內容，該部分內容需要掌握，以理解記憶為主，具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！
最后階段，要以點帶面，將重點知識再回顧一遍，可以看一看串講班的知識點，抓重點知識點進行復習。
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