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2022年稅務師《稅法二》易錯題：企業所得稅

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來源: 正保會計網校編輯：Shadow 2022/01/17 15:48:41　字體：大小

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做題不在量在質，其實題型就那么多，把盲點都找出來就無敵了。稅務師教材中的知識點你掌握多少了？以下是根據學員答題情況，精選2022年1月10日至2022年1月16日中《稅法二》科目的易錯題并配以點評。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！

某服裝生產企業，因無法準確核算成本支出，被稅務機關確定為核定征收企業所得稅，企業當年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉讓收入5萬元，轉讓成本3萬元，應稅所得率為15%，該企業當年應繳納企業所得稅（　）萬元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

居民企業采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的計算公式：

（1）應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

（2）①應納稅所得額＝應稅收入額×應稅所得率 ②應納稅所得額＝成本（費用）支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率應繳納企業所得稅=30×15%×25%=1.13（萬元）

【正確率】

5.77%

【點評】

本題考查的是企業所得稅核定征收應納稅額的計算，需要注意，核定征收計算下有固定的公式，要按照公式計算，其次注意稅率，核定征收下，固定稅率是25%，這里稅率沒有優惠。

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