直播交流實(shí)錄：2014注稅《稅法二》教材變動(dòng)解析及備考指導(dǎo)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/01/14 16:34:37　字體：大小

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　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試教材已經(jīng)上市，為幫助廣大考生盡快了解新教材內(nèi)容變化情況，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校分別將2014年與2013年教材進(jìn)行了詳細(xì)對(duì)比。網(wǎng)校特別邀請(qǐng)《稅法二》主講老師楊軍對(duì)教材變動(dòng)進(jìn)行解析，并指導(dǎo)大家備考。此次視頻直播交流活動(dòng)向考生免費(fèi)開(kāi)放，同時(shí)，為了方便廣大考生能隨時(shí)隨地觀看、學(xué)習(xí)，網(wǎng)校把此次已結(jié)束的在線交流語(yǔ)音記錄整理制作成課件，以供各位考生學(xué)習(xí)、交流。

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本期話題：2014年注稅教材變動(dòng)解析及備考指導(dǎo)

本期嘉賓：楊軍　實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅輔導(dǎo)專家，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。多家大中型企業(yè)高級(jí)財(cái)稅顧問(wèn)，國(guó)內(nèi)大型事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理和稅收籌劃項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。被譽(yù)為“中國(guó)最具激情的實(shí)力派授課專家”。教學(xué)思路清晰，系統(tǒng)講解與復(fù)習(xí)串講相結(jié)合。擅長(zhǎng)總結(jié)歸納，化繁為簡(jiǎn)，化難為易，教學(xué)方法獨(dú)特，富有激情，擅以理論結(jié)合實(shí)際、把難懂易混的考點(diǎn)講透徹。

　　所授課程：2014年注冊(cè)稅務(wù)師　　《稅法二》　　免費(fèi)試聽(tīng)　　購(gòu)買

直播交流文字實(shí)錄：

一、題型、題量和各章分值分布：

題型	單選	多選	計(jì)算	綜合	合計(jì)
題量	40題	30題	2大題	2大題	90 題
分值	40分（四選一）	60分（五選多，錯(cuò)選無(wú)分，少選每個(gè)選項(xiàng)0.5分）	16分（每題4小問(wèn)，每問(wèn)2分）	24分（每題6小問(wèn)，每問(wèn)2分）	140分
總分140分及格線84分

近三年各章分值分布表

	一、企業(yè)所得稅	二、個(gè)人所得稅	三、土地增值稅	四、印花稅	五、房產(chǎn)稅	六、車船稅	七、契稅	八、城鎮(zhèn)土地使用稅	九、耕地占用稅	合計(jì)
2013	56	29	9	15	10	6	6	6	3	140
2012	61	30	11	11	6	6	8	4	3	140
2011	53	30	12	12	10	8	6	6	3	140
三年平均	20分	37分	27分	24分	6分	10分	7分	7分		140分

二、教材變化及各章考情分析。

教材變化對(duì)比表；鏈接：

http://www.sgjweuf.cn/zhuceshuiwushi/fxzd/yu2014010718082059393236.shtml

第一章企業(yè)所得稅	2013年教材		2014年教材
	位　置	內(nèi)　容	位　置	內(nèi)　容
	第12頁(yè)	1.“按照被投資方作出利潤(rùn)分配的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)”	第12頁(yè)	改為“按照股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)”
			第12頁(yè)	5.利息收入中新增“企業(yè)混合投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理”。
	第17頁(yè)	“取得2009年、2010年、2011年地方發(fā)行的債券利息所得，免征企業(yè)所得稅”	第18頁(yè)	改為“2009年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得”
	第17頁(yè)	“扣除原則中的3.相關(guān)性原則和4.確定性原則”。	第18頁(yè)	刪除
			第20頁(yè)	增加“企業(yè)職工福利費(fèi)的概念和圈3和圈4”
	第20頁(yè)	“經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)……職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資總額的8%的部分”	第21頁(yè)	刪除
			第61頁(yè)	新增“4.營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)……應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額”。
	第65頁(yè)	（9）“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁、業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)”	第65頁(yè)	刪除
			第67頁(yè)	新增“電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策”
			第71頁(yè)	新增“自2013年1月1日起，除上述8類研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目外……可計(jì)入加計(jì)扣除范圍”
			第73頁(yè)	新增“蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點(diǎn)管理”
			第80頁(yè)	新增“22.執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策其他規(guī)定”
			第83頁(yè)	新增“6.贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策”
			第88頁(yè)	新增“八、非居民承包工作作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理規(guī)定”
			第91頁(yè)	新增“九、非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定”
	第105頁(yè)	“四、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法”	第112頁(yè)	“四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法”內(nèi)容全部調(diào)整
			第126頁(yè)	新增最下面一段“企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)……計(jì)算確定”

第二章個(gè)人所得稅	第160頁(yè)	“交易所得和轉(zhuǎn)移所得、應(yīng)收所得和實(shí)現(xiàn)所得、名義所得和實(shí)際所得”		第172頁(yè)	刪除
第二章個(gè)人所得稅	第163頁(yè)	“個(gè)人所得的形式包括……參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額”		第175頁(yè)	刪除
	第225頁(yè)	1中第三段“本條規(guī)定的意義是……相應(yīng)的費(fèi)用”		第176頁(yè)	刪除
	第225頁(yè)	4、5、6、7		第203頁(yè)	刪除
	第165頁(yè)	“教師受聘為各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班授課取得的課酬收入”		第178頁(yè)	“教師自行舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班取得的辦班收入或課酬收入”
	第169頁(yè)	“根據(jù)《財(cái)政部》……1、2、3”		第182頁(yè)	刪除
	第177頁(yè)	“（11）對(duì)科研機(jī)構(gòu)……不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”		第189頁(yè)	刪除
	第190頁(yè)		“（四）2011年9月1日……進(jìn)行匯算清繳”	第201頁(yè)	刪除
				第202頁(yè)	“自2008年1月1日起，……不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利”
	第191頁(yè)		“（三）企事業(yè)單位2011……經(jīng)營(yíng)所得方法計(jì)稅”	第213頁(yè)	刪除
	第194頁(yè)		2、3“對(duì)個(gè)人投資者……深圳證券交易所掛牌交易的上市公司”	第216頁(yè)-218頁(yè)	替換為“七（二）試試上市公司股息……其持股時(shí)間自取得之日起計(jì)算”
				第225頁(yè)	新增“上述“另有規(guī)定”是指……按下面第4條第（2）項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理”
	第203頁(yè)		“（八）企業(yè)高級(jí)管理人員……在不超過(guò)6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅”	第227頁(yè)	刪除

	第216頁(yè)		“扣繳義務(wù)人違反以上規(guī)定……不得作為成本費(fèi)用扣除”	第241頁(yè)	“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定……給予相應(yīng)處罰”
	第221頁(yè)		“次月15日內(nèi)”	第237頁(yè)	“次月7日內(nèi)”
	第221頁(yè)		“兼職律師是指……的人員”	第237頁(yè)	刪除
	第221頁(yè)		“為了便于操作，稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國(guó)庫(kù)”	第237頁(yè)	刪除
	第221頁(yè)		“9、律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人……規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行”	第237頁(yè)	刪除
				第237頁(yè)	新增“對(duì)作為律師事務(wù)所……35%以內(nèi)的辦理案件支出費(fèi)用”
第三章土地增值稅	第239頁(yè)		第8行 “稅收負(fù)擔(dān)較為合理，體現(xiàn)國(guó)家政策”	第254頁(yè)	刪除
第三章土地增值稅	第250頁(yè)	“2008年11月1日起，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅”的內(nèi)容。		第265頁(yè)	刪除
				第265頁(yè)	新增“2007年8月1日起”
第四章印花稅				第290頁(yè)	新增“12. 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。”
第四章印花稅	第276頁(yè)	其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存10年		第291頁(yè)	改為“其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年”
第五章房產(chǎn)稅	第285頁(yè)	“地下建筑”		第300頁(yè)	改為“獨(dú)立地下建筑”
	第286頁(yè)	“可比照……自用的房產(chǎn)”		第301頁(yè)	刪除
	第287頁(yè)		“鐵道部”	第302頁(yè)	改為“鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）”
				第303頁(yè)	新增“17.對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅。”
第六章車船稅	第293頁(yè)		“2馬力折合凈噸位1噸”	第309頁(yè)	改為“1千瓦折合凈噸位0.67噸”
	第293頁(yè)		（三）、（四）	第309頁(yè)	刪除
				第310頁(yè)	新增“（四）其他相關(guān)規(guī)定……7、應(yīng)征收車船稅”
				第311頁(yè)-313頁(yè)	新增“三、委托交通運(yùn)輸部門(mén)海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅”
	第295頁(yè)		“車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間……由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”	第313頁(yè)	改為“車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間……的當(dāng)月”
第七章契稅				第317頁(yè)	新增兩段“（一）、國(guó)有土地使用權(quán)出讓、（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓……”
	第299頁(yè)		“（一）視同買賣房屋的情況……”	第317頁(yè)	改為“（三）房屋買賣……”
	第304頁(yè)		“1、對(duì)拆遷居民因拆遷重新構(gòu)筑住房……對(duì)超過(guò)部分征收契稅”	第322頁(yè)	改為“1、售后回租及相關(guān)事項(xiàng)的契稅政策……”
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅	第309頁(yè)		“需要說(shuō)明的是…….稅額標(biāo)準(zhǔn)”	第328頁(yè)	刪除
	第311頁(yè)		“其用地能與企業(yè)……自用的土地”	第330頁(yè)	刪除
	第311頁(yè)		“（四）基建項(xiàng)目在建期間的用地……其用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅”	第110頁(yè)	刪除
	第312頁(yè)		“（七）關(guān)閉、撤銷的企業(yè)占地……應(yīng)按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅”	第331頁(yè)	刪除
	第312頁(yè)		“（十）企業(yè)范圍內(nèi)的黃山、林地……可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅”	第331頁(yè)	刪除
	第313頁(yè)		“（十四）林業(yè)系統(tǒng)用地1、2、3、4”	第332頁(yè)	刪除
	第314頁(yè)		“（十九）2、對(duì)除生產(chǎn)核系列產(chǎn)品以外的其他企業(yè)……報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核批”	第332頁(yè)	刪除
	第315頁(yè)		“（二十一）2、對(duì)港口的露天……按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅”	第333頁(yè)	刪除
				第333頁(yè)	新增“對(duì)政府部門(mén)和……暫免城鎮(zhèn)土地稅”
	第315頁(yè)		“供熱企業(yè)自用土地1、2比例劃分征免稅界限”	第334頁(yè)	改為“自2011年……兼營(yíng)供熱企業(yè)和自供熱企業(yè)”
				第335頁(yè)	新增“（三十一）城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)用地……”
第九章耕地占用稅	第319頁(yè)		“4、稅收收入專用于耕地開(kāi)發(fā)與改良……的補(bǔ)償性特點(diǎn)”	第338頁(yè)	刪除
	第320頁(yè)		“耕地占用稅的征稅范圍包括……也視為耕地”	第339頁(yè)	改為“耕地占用稅的征稅范圍為……直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行”
				第340頁(yè)	新增“（1）地上、地下的軍事指揮……（7）其他直接用于軍事用途的設(shè)施”
				第341	新增“（1）免稅的學(xué)校……按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅”
				第341	新增“（1）減稅的鐵路線路……（5）減稅的航道，具體范圍咸魚(yú)在江河湖泊港灣等水域內(nèi)共船舶安全航行的通道”
				第341頁(yè)	新增“農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，……對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅”

三、復(fù)習(xí)建議：

1.全面復(fù)習(xí)，注重基礎(chǔ)知識(shí)的掌握；

2.結(jié)合考試的特點(diǎn)，抓住重點(diǎn)；

3.適當(dāng)練習(xí)，提高計(jì)算能力；

4.制定合理的計(jì)劃。

復(fù)習(xí)階段	目標(biāo)及建議完成時(shí)間
基礎(chǔ)復(fù)習(xí)階段	圍繞教材，全面剖析知識(shí)點(diǎn)，鞏固基礎(chǔ)，熟練掌握專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。3月底！
教材總結(jié)階段	提煉知識(shí)點(diǎn)，使教材由厚變薄，全面提升對(duì)教材的掌控能力，4月中下旬！
習(xí)題強(qiáng)化階段	全面提升解題能力。5月底前！
考前沖刺階段	突出重點(diǎn)、難點(diǎn)、考點(diǎn)，通過(guò)對(duì)歷年試題的研究，提升應(yīng)試能力。6月上旬！
全真模擬階段	模擬全真考場(chǎng)環(huán)境，提高臨場(chǎng)發(fā)揮能力?？记?！

5.正確認(rèn)識(shí)試題難度以及付出和結(jié)果的關(guān)系！

目前，網(wǎng)校2014年注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)新課已開(kāi)通，凡報(bào)名參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試特色班、精品班、實(shí)驗(yàn)班的學(xué)員均可免費(fèi)獲贈(zèng)相應(yīng)科目預(yù)習(xí)班課程（查看招生方案>>）。同時(shí)，網(wǎng)校“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)已經(jīng)上市熱銷，現(xiàn)在購(gòu)買，隨書(shū)獲贈(zèng)價(jià)值680元的贈(zèng)卡（立即購(gòu)買>>）。網(wǎng)校提醒廣大考生盡早進(jìn)入復(fù)習(xí)狀態(tài)，圓夢(mèng)2014注稅考試！