老師直播交流實錄：2014注稅考試《稅法二》復習階段備考指導

2014年注冊稅務師考試備考已經進入最緊張的階段，正保會計網校基礎學習班、強化提高班、習題精講班的課程已全部開通，廣大學員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學習階段，因此正保會計網校特邀請2014年注冊稅務師考試的輔導老師楊軍于4月13日舉行了“2014年注稅《稅法二》復習階段備考指導”視頻直播交流活動。以下是免費直播交流實錄。

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本期話題：2014年注稅《稅法二》復習階段備考指導

本期嘉賓：楊　軍　實戰派財稅輔導專家，中國注冊會計師、中國注冊稅務師。多家大中型企業高級財稅顧問，國內大型事務所審計項目經理和稅收籌劃項目負責人，具有豐富的實踐經驗。被譽為“中國最具激情的實力派授課專家”。教學思路清晰，系統講解與復習串講相結合。擅長總結歸納，化繁為簡，化難為易，教學方法獨特，富有激情，擅以理論結合實際、把難懂易混的考點講透徹。

直播交流文字實錄：

第一章　企業所得稅

一、概述

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源

（三）掌握基本稅率的規定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入和免稅收人

（三）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

（四）掌握不得扣除的項目

（五）掌握虧損彌補的規定

四、資產的稅務處理

（一）掌握固定資產的稅務處理

（二）熟悉生物資產的稅務處理

（三）掌握無形資產的稅務處理

（四）掌握長期待攤費用的稅務處理

（五）熟悉存貨的稅務處理

（六）掌握投資資產的稅務處理

（七）掌握稅法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

（一）熟悉資產損失的概念

（二）掌握資產損失扣除的政策

（三）掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

（一）熟悉企業重組的概念

（二）掌握企業重組一般性稅務處理的方法

（三）掌握企業重組特殊性稅務處理的方法

七、房地產開發經營業務的所得稅處理

（一）熟悉房地產開發經營業務的概念

（二）掌握房地產開發經營業務收人的稅務處理

（三）掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

（四）掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

（五）掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

八、應納稅額的計算

（一）掌握居民企業應納稅額的計算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

（三）掌握核定征收應納稅額的計算

（四）掌握非居民企業應納稅額的計算

（五）掌握非居民企業所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業常駐代表機構稅收管理。

（七）掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

九、稅收優惠

十、源泉扣繳

十一、特別納稅調整

十二、征收管理

第二章　個人所得稅

一、概述

二、征稅對象

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

四、應納稅額的計算

五、減免稅優惠

六、申報和繳納

第三章　土地增值稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

（二）熟悉土地增值稅的納稅人

（三）掌握土地增值稅的稅率

三、轉讓房地產增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項目的金額

（三）掌握評估價格辦法及有關規定

四、應納稅額的計算

（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

五、減免稅優惠

六、申報和繳納

第四章　印花稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

四、減免稅優惠

五、申報和繳納

第五章　房產稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

四、減免稅優惠

五、申報和繳納

第六章　車船稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

三、應納稅額的計算與代收代繳

四、減免稅優惠

五、申報和繳納

第七章　契  稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

四、減免稅優惠

五、申報和繳納

第八章　城鎮土地使用稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

三、計稅依據和應納稅額的計算

四、減免稅優惠

五、申報和繳納

第九章　耕地占用稅

一、概述

二、納稅義務人和征稅范圍

三、掌握應納稅額的計算

四、熟悉稅收優惠

五、熟悉征收管理

問題：

1.福利費、工會經費、職工教育經費工資總額包不包括福利費！

回答：不包括。

2.為什么一做題感覺還是不行？

回答：題量需要復習，另外錯題要注意總結，找到不會的原因。看能不能按照我剛才說的解題的方式。比如：選擇題抓點，掃題。怎么把看書和掃題的結果結合起來。另外大題上流程是不是可以固化一下。可以聽聽習題班解題思路。

3.能不能只看講義不看書？

回答：以講義為重可以，教材做輔助材料。

4.學完稅一看稅二，這時稅一就忘的差不多了？有沒有好的方法？

回答：建議同時進行。

5.印花稅的代收手續費是多少？

回答：今年教材把原來的5%改為2%，但條例里還是5%沒有改變，教材可能有點問題，考試時候可能會回避這個問題。

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