楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享（五）

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來源: 正保會計網校編輯：肖冊 2024/05/11 10:23:54　字體：大小

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好久不見，楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享第五期更新啦！楊軍老師這次主要講了兩個專題的內容，具體是什么呢？趕緊往下看！

《稅法二》考試重點分享（五）

整個企業所得稅實際上是一條主線加若干個專題，這條主線就是應納稅所得額和稅額的計算，然后輔以若干個專題。所以大家在進行專題學習的時候一定要有層次感，哪些內容它可以跟計算綜合題結合、哪些就是以純記憶性的選擇題的形式出現，這樣的話大家復習起來效率會更高！

一、資產專題

資產專題由于內容比較多，所以分成了兩段，一個是固定資產的所得稅處理、一個是其他資產的所得稅處理。

固定資產這部分還是比較常規的一些記憶點，從考試的結合角度來看，主要是折舊方法的稅會差異的處理，大家要注意跟綜合題結合，其他的都是選擇題的考點居多。

大家在學習的時候一定要注意不要忽略一些細節點，比如說固定資產的計稅基礎問題，當會計的折舊額跟稅法的折舊額不一致的時候，我們不要認為一定就需要進行納稅調整，會計“走得慢了”的話，這個時候產生的稅會差異是不需要調整的。像這樣的細節性問題，大家在學習的時候，一定要跟著老師的節奏，老師點撥到的地方一定要作為重要的考點進行復習。

其他資產相對來說差一點，相對考的比較重要的就是長期待攤費用的處理，長期待攤費用的主要考核方向有三個，一個就是它的構成、一個是它的稅務處理、還有就是要知道什么叫“大修理”。

那么關于投資資產這塊老師除了進行對全書的有關投資有關業務的處理，同時進行了一個擴展，把申報表中的一些填列問題跟這塊進行了結合，以防萬一，因為申報表填列的基本內容還是要掌握的。

非貨幣性資產投資業務的處理非常重要，老師總結了一個“12字方針”，那就是“遞延納稅、逐年調整、一次到位”，大家結合老師給的例題把握清楚了，考試肯定超不過這個圈！

二、損失專題

損失所得稅處理大家主要注意的就是當發生非正常損失的時候，進項稅會轉出對增值稅和所得稅的影響，這個是有可能結合大題進行考核的。其他內容主要以記憶為主，所以要注意方法，老師引出了很多“最美關鍵詞”，同時在課上進行了一個圈畫。從考試情況來看，資產損失8年一共考了4次，分值總分是6.5分，所以考頻適中，大家在學習的時候注意合理的時間分配就可以了。

說明：上述重點根據相關視頻整理，僅供參考，具體內容請以楊軍老師的原版視頻為準。