楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享（十一）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：肖冊(cè) 2024/06/06 12:14:46　字體：大小

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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享第十一期更新！好消息，老楊已經(jīng)完成了企業(yè)所得稅基礎(chǔ)班的錄制！這次講錄制的是最后一個(gè)專(zhuān)題——征管專(zhuān)題，內(nèi)容挺多，分兩講給大家做介紹。

《稅法二》考試重點(diǎn)分享（十一）

隨著征管專(zhuān)題錄制完畢，《稅法二》的基礎(chǔ)班的課程第一章就告一段落了。這塊完了大家不要著急聽(tīng)后邊的課，要做一個(gè)企業(yè)所得稅這塊的小結(jié)，該做題就做題、該背就背。

一、關(guān)于納稅地點(diǎn)、納稅年度、納稅申報(bào)的問(wèn)題

難度不大，以記憶為主。關(guān)鍵是這講介紹了總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅管理辦法，在學(xué)這塊的時(shí)候大家一定要知道為什么有這個(gè)問(wèn)題，主要原因就是我們匯總納稅，稅源不能留在總機(jī)構(gòu)所在地，這個(gè)稅源就像一個(gè)蛋糕，怎么在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分配。分配方法在課上說(shuō)了，要采取“t字形”分配，即橫著來(lái)一刀分成兩個(gè)50%，然后再豎著來(lái)一刀，注意不是十字交叉，這兩個(gè)25%很簡(jiǎn)單，關(guān)鍵那個(gè)50%怎么在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分配。首先要明確什么樣的分支機(jī)構(gòu)有權(quán)利分這個(gè)蛋糕，有權(quán)利的才能?chē)@個(gè)桌子有資格分，怎么分就涉及計(jì)算的問(wèn)題了，也就是楊老師說(shuō)的“一個(gè)Σ引出的若干問(wèn)題”，那就是“0.35A÷ΣA+0.35B÷ΣB+0.3C÷ΣC”這樣的一個(gè)計(jì)算問(wèn)題，這是這講的核心內(nèi)容。

二、合伙企業(yè)的征收管理問(wèn)題

第一部分先引出了一個(gè)核心關(guān)鍵詞“先分后稅”，要明確這個(gè)分的是什么，還要知道怎么分，這個(gè)“分”字要充分理解。

介紹的第二部分內(nèi)容就是政策性搬遷的相關(guān)規(guī)定，政策性搬遷的相關(guān)規(guī)定主要就是以選擇題為主。

第三塊內(nèi)容就是清算管理的問(wèn)題，清算管理問(wèn)題考的不是很多，大家要注意課上點(diǎn)撥的內(nèi)容，問(wèn)題就不大。

說(shuō)明：上述重點(diǎn)根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請(qǐng)以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。