新用戶掃碼下載
2019年稅務師職業(yè)資格考試教材勘誤說明(20190711更新)
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年稅務師職業(yè)資格考試教材勘誤說明(20190711更新)
2019年稅務師職業(yè)資格考試教材勘誤說明
尊敬的各位讀者：
2019年全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫中出現(xiàn)部分錯誤和疏漏，給廣大讀者學習帶來困擾。全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫組向廣大讀者真誠道歉，同時也感謝廣大熱心讀者能及時發(fā)現(xiàn)并反饋教材中的問題。就考試而言，試卷中會提供必要的稅率表參考，教材內(nèi)容未反映政策變化等問題不會影響讀者應試。勘誤說明如下：
一、《稅法（Ι）》
《稅法（Ι）》勘誤表
| 序號 | 頁碼 | 行數(shù) | 原文 | 內(nèi)容調(diào)整 |
| 1 | 74 | 28-29 | 并且，對按照《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，…… | 并且，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，…… |
| 2 | 93 | 11 | ……，適用17%的增值稅稅率。 | ……，適用增值稅基本稅率。 |
| 3 | 94 | 37-39 | ……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。
按照《食品安全國家標準——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應按照17%稅率征收增值稅。 | ……鮮奶按較低稅率征收增值稅。
按照《食品安全國家標準——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應按照基本稅率征收增值稅。 |
| 4 | 101 | 4-5 | ……不準許抵扣進項稅，也不允許自行開具增值稅專用發(fā)票。 | ……不準許抵扣進項稅。 |
| 5 | 140 | 13 | 2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.04=7.40（萬元） | 2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.60=7.40（萬元） |
| 6 | 141 | 25 | 7.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票準予扣除的進項稅額的確定。 | 7.納稅人購進旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票準予扣除的進項稅額的確定。 |
| 7 | 145 | 24 | （6）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 | （6）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 |
| 8 | 151 | 17-23 | 2.
……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%÷（1+11%）
3.……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%÷（1+11%） | 2.
……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率）
3.……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率） |
| 9 | 155 | 19 | 可抵免的稅額=價款÷（1+17%）×17% | 可抵免的稅額=價款÷（1+適用稅率）×適用稅率 |
| 10 | 161 | 30 | 自2014年1月1日以來，對已按17%稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機…… | 自2014年1月1日以來，對已按適用稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機…… |
| 11 | 166 | 37 | 3.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，增值稅稅率為17%。 | 3.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，適用增值稅基本稅率。 |
| 12 | 172 | 6-15 | 公式中的“17%” | 均改為“適用稅率” |
| 13 | 178 | 18、32 | ……，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3% | ……，分攤后的月租金收入不超過10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3% |
| 14 | 180 | 6 | 應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2% | 應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+適用稅率）×2% |
| 15 | 181 | 26 | 銷售額=（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%） | 銷售額=（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1+適用稅率） |
| 16 | 182 | 30 | 適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算 | 適用一般計稅方法計稅的，按照適用稅率計算 |
| 17 | 183 | 4 | ……銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，…… | ……銷售額和適用稅率計算當期應納稅額，…… |
二、《稅法（Ⅱ）》
《稅法（Ⅱ）》勘誤表
| 序號 | 頁碼 | 行數(shù) | 原文 | 內(nèi)容調(diào)整 |
| 1 | 87 | 24-30 | （4）新技術(shù)開發(fā)費用應調(diào)減所得額 =40×50% =20（萬元） …… （9）應納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（萬元） （10）2018 年應繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1（萬元） | （4） 新技術(shù)開發(fā)費用應調(diào)減所得額 =40×75% =30（萬元） …… （9）應納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（萬元） （10）2018 年應繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6（萬元） |
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號