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王艷龍老師為您解讀：稅務師和注會的相同與不同之處
作為財會界赫赫有名的兩大證書，稅務師和注會不僅考試時間適宜，考試科目也有很多相似之處。所謂知己知彼，方能百戰不殆，快來跟隨網校王艷龍老師一起了解一下二者的相同與不同之處吧：
▍考試簡介
2022年稅務師考試時間為11月19-20日，注會考試時間為8月26日-28日，兩個考試距離2個多月時間，考完注會后有充分的時間沖刺備考稅務師，非常適合一起備考。
| 稅務師 | 注會 | |
|---|---|---|
考試科目 | 稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）、財務與會計、涉稅服務相關法律、涉稅服務實務 | 會計、審計、財務成本管理、稅法、經濟法、公司戰略與風險管理 |
| 考試時長 | 2.5個小時 | 會計：3個小時 審計、財務成本管理：2.5個小時 稅法、經濟法、公司戰略與風險管理：2個小時 |
| 題型題量 | 稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）、財務與會計：40個單選題、20個多選題、2個計算題（選擇類型）、2個綜合分析題（選擇類型） 涉稅服務相關法律：40個單選題、20個多選題、5個綜合分析題（選擇類型） 涉稅服務實務：20個單選題、10個多選題、5個簡答題（主觀題）、2個綜合分析題（主觀題） | 會計：13個單選題、12個多選題、2個計算分析題（主觀題）、2個綜合題（主觀題） 審計：20個單選題、15個多選題、6個簡答題（主觀題）、1個綜合題（主觀題） 財務成本管理：13個單選題、12個多選題、4個計算分析題（主觀題）、1個綜合題（主觀題） 稅法：26個單選題、16個多選題、4個計算回答題（主觀題）、2個綜合題（主觀題） 經濟法：26個單選題、16個多選題、4個案例分析題（主觀題） 公司戰略與風險管理：26個單選題、16個多選題、4個簡答題（主觀題）、1個綜合題（主觀題） |
▍考試內容
?注會《會計》與稅務師《財務與會計》
稅務師的財務與會計是注會的會計加財管的簡版，降低了一些難度。財務與會計前半本書講的是財務管理內容，后半本書講的是會計內容。備考稅務師的時候需要在答題技巧方面多關注一下。
| 相同 | 不同 | |
注會《會計》與稅務師《財務與會計》的會計部分 | 涉及的會計處理都一樣，均涉及以下內容：總論（會計基本假設、會計信息質量要求、會計要素等）、存貨、固定資產、無形資產、投資性房地產、資產減值、流動負債、非流動負債、職工薪酬、借款費用、或有事項、金融資產、租賃、持有待售的非流動資產、所有者權益、收入費用和利潤、政府補助、所得稅、非貨幣性資產交換、債務重組、外幣交易、財務報告、會計政策、會計估計及其變更和差錯更正、資產負債表日后事項 | 注會會計對資產等的講解更加復雜、更加關注細節，而稅務師大多側重于框架性的講解。 注會獨有的內容：合營安排、金融資產轉移、套期會計、外幣財務報表折算、中期財務報告、企業合并、合并財務報表、公允價值計量、政府及民間非營利組織會計。 稅務師中獨有的內容有：企業破產清算會計 |
注會《財務成本管理》與稅務師《財務與會計》的財管部分 | 基本框架大致相同，均涉及以下內容：財務管理的目標與利益相關者的要求、貨幣時間價值、風險與收益率、財務預測、本量利分析、全面預算、資本成本、資本結構、股利分配、長期籌資、投資管理、營運資金管理、財務分析與評價 | 注會講解的情形更加復雜，稅務師僅簡單講解思路。同時注會中的以下章節在稅務師中不涉及：第七章 期權價值評估、第十四章 標準成本法、第十五章 作業成本法、第十七章 短期經營決策、第十九章 責任會計、第二十章 業績評價 |
?注會《稅法》與稅務師《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》
注會的稅法對應稅務師的三稅。稅一稅二基本上把所有的稅種都涵蓋了，實務里面可能有一些在注會的稅法里沒有牽涉到的內容，因為它有一些實務的內容。
稅務師有三本教材，而注會只有一本，所以注會稅法的面沒有稅務師那么寬，深度也沒有那么深。而稅務師的稅一、稅二講得更為細致，知識點更寬一些。
| 相同 | 不同 | |
|---|---|---|
| 稅法和稅法一 | 核心內容重合，均涉及以下9稅，2費： 增值稅、消費稅、城市維護建設稅、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、環境保護稅、煙葉稅、關稅、教育費附加、地方教育附加。 | 注會稅法講解更深層次，稅務師更側重基礎知識的講解，全面且細膩。同時注會中的以下稅種及其他內容在稅務師中不涉及： 企業所得稅法、個人所得稅法、船舶噸稅法、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、房產稅法、契稅法、車船稅法、印花稅法、國際稅收稅務管理實務、稅收征收管理法、稅務行政法制 |
| 稅法和稅法二 | 涉及的實質內容基本一致，均涉及以下內容：企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅 | 注會稅法中印花稅、房產稅、契稅、城鎮土地使用稅涉及的稅收優惠比稅務師《稅法（Ⅱ）》簡潔，稅務師羅列的稅收優惠較多。 稅務師《稅法（Ⅱ）》中獨有的內容：房地產開發經營業務的所得稅處理、車船稅保險機構代收代繳、委托交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅，需要注意的是該內容比較少，在稅務師中不屬于重點內容，所以影響不大。 |
| 稅法和實務 | 涉及的實體稅種內容一致：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、資源稅、環境保護稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、房產稅、契稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅。 另外都涉及《征管法》的相關規定。 | 注會稅法中對實體稅種的介紹要比稅務師《涉稅服務實務》更為詳細。 稅務師《涉稅服務實務》除了對實體稅種的考查，還會考查納稅申報表的填寫以及相關的會計處理，將稅法和會計進行了結合。另外對于《征管法》的介紹更為詳細，考核更細化。 |
?注會《經濟法》與稅務師《涉稅服務相關法律》
注會的《經濟法》對應稅務師的《涉稅服務相關法律》，兩者的考試內容有重合，相似度可達到90%。大多數的法其實都是重合的，有個別的法還是需要多關注一些細節。
| 相同 | 不同 | |
| 注會《經濟法》與稅務師《涉稅服務相關法律》 | 民商法部分基本相同，均涉及以下內容：物權法律制度、合同法律制度、合伙企業法律制度、公司法律制度、企業破產法律制度 | 在共有涉及的部分，注會《經濟法》的難度會比稅務師《涉稅服務相關法律》要高。 注會《經濟法》獨有的內容：證券法、國有資產法律制度、反壟斷法律制度、涉外經濟法律制度； 《涉稅服務相關法律》獨有的內容：行政法律制度、侵權責任法、刑事法律制度、訴訟法律制度 |
右戳查看具體分析：稅務師＆注會的科目相似度>
聲明：本文為正保會計網校老師原創文章，轉載請注明出處。
網校老師認為注會和稅務師都至少需要學三遍，才能夠比較有把握地拿下考試。春種一粒粟，秋收萬顆子。此時正是春暖花開、草長鶯飛的季節，大家的備考之旅也應該提上日程了！扎扎實實學一年，爭取將兩個證書都拿下！右戳查看：同時備考稅務師+注會的常見問題解答
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