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稅務師《稅法二》每日一練：應納稅所得額（02.25）
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單選題
利優公司2014年實際發生合理的工資支出200萬元，實際扣除的三項經費合計40萬元，其中福利費本期發生32萬元，撥繳的工會經費4萬元，已取得工會撥繳款收據，實際發生職工教育經費4萬元，該企業在計算2014年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（?。?/p>
A、4
B、0
C、5
D、6
【正確答案】 A
【答案解析】 福利費扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發生32萬元，準予扣除28萬元；工會經費扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發生4萬元，可據實扣除；職工教育經費扣除限額=200×2.5%=5（萬元），實際發生4萬元，可據實扣除；應調整的應納稅所得額為=32-28=4（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-02-25）
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正保會計網校
2016-02-25
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