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《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（11.08）
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多選題
下面應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算的有（ ）。
A、輔導(dǎo)期一般納稅人
B、進(jìn)口貨物取得海關(guān)繳款書的一般納稅人
C、接受投資入股取得不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人
D、融資租賃取得不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人
E、購(gòu)進(jìn)設(shè)計(jì)服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)的
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。因?yàn)楹ｊP(guān)繳款書需要申請(qǐng)稽核比對(duì)，納稅人應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，用于核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)規(guī)定，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的政策。
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稅務(wù)師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測(cè)試和歷年試題測(cè)試兩大部分。注冊(cè)學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時(shí)查看在線測(cè)試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動(dòng)班、題庫(kù)、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過(guò)這些試題練習(xí)，可以從各個(gè)層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-11-08
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