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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)（4.8）
我再也不愿見(jiàn)你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見(jiàn)識(shí)你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開(kāi)始練習(xí)吧！
單選題
至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回對(duì)乙公司（子公司）銷售產(chǎn)品的款項(xiàng)合計(jì)200萬(wàn)元。甲公司對(duì)該應(yīng)收債權(quán)計(jì)提了10萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。所得稅稅率為25％，假定稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備未發(fā)生實(shí)質(zhì)損失時(shí)不得在稅前扣除。則編制2012年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不正確的抵消分錄是（ ）。
A、借：應(yīng)付賬款200
貸：應(yīng)收賬款200
B、借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10
貸：資產(chǎn)減值損失10
C、借：資產(chǎn)減值損失10
貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10
D、借：所得稅費(fèi)用 2.5（10×25％）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理知識(shí)點(diǎn)。集團(tuán)對(duì)于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)不認(rèn)可，對(duì)于內(nèi)部債權(quán)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備也是不認(rèn)可的，所以應(yīng)該沖減計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，而不是補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，所以選項(xiàng)C不正確。
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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-4-8）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-4-8
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