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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費申報表（2023.12.01）
要放棄的時候，想一想自己最初的夢想吧，也許就還差那一點點，再堅持一下吧！來做做稅務師《涉稅服務實務》每日一練，一步一階梯，靠近你的目標！
多選題
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，納稅申報表的填寫，正確的有（ ）。
A、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，按規定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，不填寫《增值稅減免稅申報明細表》
B、對于適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額
C、若納稅人月銷售額未超過10萬元，其中部分選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，這部分選擇放棄減稅的銷售額，應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“增值稅專用發票不含稅銷售額”相應欄次
D、在判定月銷售額是否超過10萬元時，銷售額中不包括銷售不動產的銷售額，當納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額仍可免征增值稅
E、銷售不動產的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
銷售不動產的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”相應欄次。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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