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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅納稅申報（2023.12.29）
要放棄的時候，想一想自己最初的夢想吧，也許就還差那一點點，再堅持一下吧！來做做稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，一步一階梯，靠近你的目標！
單選題
2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2022年企業(yè)在填寫所得稅年度納稅申報表（A類）時，第15行納稅調(diào)整增加額應(yīng)填寫（ ）萬元。
A、15
B、12
C、7
D、9
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額的5%標準以內(nèi)的部分，準予扣除。補充養(yǎng)老保險扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生了12萬元，需要調(diào)增所得額2萬元；補充醫(yī)療保險扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生了8萬元，不需要調(diào)整。職工福利費扣除的限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生了35萬元，需要調(diào)增所得額7萬元；軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費可以全額扣除，職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發(fā)生了4萬元，可以全額扣除；工會經(jīng)費的扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發(fā)生3.5萬元，可以全額扣除。綜上分析，上述費用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元，可以填寫在所得稅納稅申報表主表第15行。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（12.29）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.29）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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