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2016稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（05.09）
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單選題
2014年某企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；另為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2014年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A、1
B、2
C、5
D、8
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了12萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了8萬(wàn)元，不需要調(diào)整。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-05-09
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