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注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練：增值稅（09.23）
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單選題
某自來水公司生產銷售自來水，當月取得含稅收入40萬元，當期外購設備取得增值稅專用發票，注明稅款2萬元，該公司選擇按簡易辦法繳納增值稅。則下列說法正確的是（ ）。
A、月末確認應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 4.60
B、月末確認應交稅費—未交增值稅 2.26
C、月末確認應交稅費—未交增值稅 0.26
D、月末確認應交稅費—未交增值稅 2.60
【正確答案】 B
【答案解析】
一般納稅人銷售自產的自來水，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。如果選擇按征收率征稅，則相關的進項稅額不得抵扣。所以應繳納增值稅=40÷1.06×6%=2.26（萬元），會計上應當計入“應交稅費—未交增值稅”科目。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-09-23）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-09-23）
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正保會計網校
2015-09-23
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