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注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練：進項稅額轉出
單選題
某奶制品廠（一般納稅人），2014年3月庫存商品脫脂奶粉1000箱，賬面價值600000元，市場價值960000元，由于因管理不善發生損失。已知用于生產該批產品的原奶是從當地的養牛戶收購而來，原奶收購時的成本是400000元，其中包含運費成本5萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅貨物運輸專用發票；另外耗用電費5000元，上述成本項目均已抵扣了進項稅額。則企業在3月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉出”欄中填寫的數據應為（ ）元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正確答案】D
【答案解析】進項稅額轉出＝350000÷（1－13%）×13%＋50000×11%＋5000×17%＝58648.85（元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-05-14）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-05-14）
正保會計網校
2014-05-14
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