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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業應納稅額（11.6）

來源: 正保會計網校編輯：妍乄 2019/11/06 09:00:17　字體：大小

人生是個積累的過程，你總會有摔倒，即使跌倒了，你也要懂得抓一把沙子在手里。備考稅務師，就不要害怕挫折失敗，做好每天的練習，為考試積累經驗！

單選題

稅務師代理某企業2018年度企業所得稅納稅申報事宜，該企業來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（　）萬元。

A、10

B、12

C、5

D、79

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

該企業匯總納稅應納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款抵免限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額抵免。境內已預繳50萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75－20－50＝5（萬元）。

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稅務師：每日一練《稅法一》（11.6）

稅務師：每日一練《稅法二》（11.6）

稅務師：每日一練《財務與會計》（11.6）

稅務師：每日一練《涉稅服務相關法律》（11.6）

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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