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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：涉稅賬務(wù)處理（2021.02.27）
努力只能及格，拼命才能優(yōu)秀，備戰(zhàn)2021年稅務(wù)師考試，需要付出時間和努力，還要注意學(xué)習(xí)效率。平時學(xué)完知識點(diǎn)注意做題鞏固，加深理解。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目每日提供高質(zhì)量練習(xí)題，趕快做一做。
多選題
下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（ ）。
A、工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目
B、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目
C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計(jì)算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目
D、建筑企業(yè)收到預(yù)收款時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目
E、融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣
查看答案解析
【答案】
ABE 【解析】
選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計(jì)年度。實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；選項(xiàng)D，建筑企業(yè)收到預(yù)收款時，其納稅義務(wù)發(fā)生時間不再為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為2％，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3％。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（02.27）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（02.27）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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