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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：應預繳稅款（2022.05.15）
要想比別人優秀，只有在每件小事上比功夫。要想取得稅務師證書，就要從每一道試題開始！拿下稅務師考試，做題必不可少！正保會計網校稅務師每日一練欄目為大家提供高質量練習題！讓我們從每日一練開始，一點一滴積累知識！
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，位于A市。2021年2月在B市有一項建設服務工程款含稅價款120萬元，分包工程含稅價款30萬元，取得增值稅普通發票，購進材料取得專用發票，進項稅額6萬元，該項目采用簡易計稅方法計稅。則在服務發生地預繳稅款時，正確的賬務處理是（?。?。
A、借：應交稅費——簡易計稅 26213.59 貸：銀行存款 26213.59
B、借：應交稅費——簡易計稅34951.46 貸：銀行存款 34951.46
C、借：應交稅費——預交增值稅26213.59 貸：銀行存款 26213.59
D、借：應交稅費——簡易計稅16216.22 貸：銀行存款 16216.22
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
納稅人跨地級市提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）
在服務發生地預繳稅款，賬務處理：
借：應交稅費——簡易計稅26213.59
貸：銀行存款26213.59
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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