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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：銷項稅額的審核（2022.09.19）
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單選題
某商場系增值稅一般納稅人，2021年8月采取以舊換新方式銷售電車，每臺新電車零售價3000元，本月售出新的200臺，收回舊的200臺，每臺舊的折價200元，收取2800元差價，企業計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務師審核后，認為（ ）。
A、企業計算是正確的，稅務師表示認同
B、企業計算有誤，銷項稅額少計64424.78元
C、企業計算有誤，銷項稅額少計4601.77元
D、企業計算有誤，銷項稅額少計5811.97元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
銷項稅額＝3000÷1.13×200×13%＝69026.55（元），企業自己計算的銷項稅額是64424.78元，少計銷項稅額＝69026.55－64424.78＝4601.77（元）。
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