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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅及附加稅費申報表（2023.02.15）
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單選題
納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在（ ）。
A、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”
B、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”
C、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”
D、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第9欄“本期用于購建不動產的扣稅憑證”
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第1欄“（一）認證相符的增值稅專用發票”對應欄次中。取得增值稅專用發票以外的扣稅憑證——增值稅電子普通發票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。【點評】《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》的填寫說明。
增值稅及附加稅費申報表附列資料（二） | ||||
（本期進項稅額明細） | ||||
一、申報抵扣的進項稅額 | ||||
項目 | 欄次 | 份數 | 金額 | 稅額 |
（一）認證相符的增值稅專用發票 | 1＝2＋3 |
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其中：本期認證相符且本期申報抵扣 | 2 |
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前期認證相符且本期申報抵扣 | 3 |
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（二）其他扣稅憑證 | 4＝5＋6＋7＋8a＋8b |
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其中：海關進口增值稅專用繳款書 | 5 |
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農產品收購發票或者銷售發票 | 6 |
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代扣代繳稅收繳款憑證 | 7 |
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加計扣除農產品進項稅額 | 8a | — |
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其他 | 8b |
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（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證 | 9 |
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（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證 | 10 |
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（五）外貿企業進項稅額抵扣證明 | 11 | —— |
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當期申報抵扣進項稅額合計 | 12＝1＋4＋11 |
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稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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