《中國資產評估協會資產評估業務報備管理辦法》講解

《中國資產評估協會資產評估業務報備管理辦法》講解

（12月14日 講稿）

一、《辦法》的修訂背景和起草過程

2021年2月，為貫徹落實習總書記關于堅持和完善黨和國家監督體系重要指示精神，財政部辦公廳制定印發《加強資產評估行業聯合監管若干措施》的通知，明確建立行業聯合監管機制，并要求中評協完善資產評估業務報備系統。根據有關要求，為進一步提升資產評估行業監管能力和治理效能，中國資產評估協會（以下簡稱中評協）研究修訂了《中國資產評估協會資產評估業務報備管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

2007年，為加強資產評估行業自律管理，進一步完善資產評估行業自律管理機制，根據《中國資產評估協會章程》等有關規定，中評協印發了《中國資產評估協會資產評估業務信息報備管理辦法》（中評協〔2007〕105號），并開發了相關業務報備系統。

2016年12月，《資產評估法》正式實施。2017年4月，財政部制定印發《資產評估行業財政監督管理辦法》（財政部令第86號），其中明確要求，資產評估機構每年的資產評估項目信息，要向行業協會報送。為進一步規范資產評估報告管理，更好地維護委托人和資產評估機構的合法權益，提升資產評估行業社會公信力，2018年中評協印發《中國資產評估協會資產評估報告統一編碼管理暫行辦法》（中評協〔2018〕44號）。2019年10月1日，中評協在全國推廣使用資產評估報告統一編碼系統，并在通知中明確原資產評估項目報備工作同時停止，各資產評估機構可繼續登錄行業管理平臺“評估項目報備系統”查詢歷史信息。

2021年2月，財政部辦公廳印發《加強資產評估行業聯合監管若干措施》，明確要求 “中評協建立資產評估業務報備系統”。中評協貫徹落實有關要求，按照滿足聯合監管需求，統一資產評估業務報備標準為原則，決定對《中國資產評估協會資產評估業務信息報備管理辦法》進行修訂，并將《中國資產評估協會資產評估報告統一編碼管理暫行辦法》相關內容納入，同時在統一編碼系統基礎上升級資產評估業務報備系統。

2021年4月，中評協下發《關于〈中國資產評估協會資產評估業務報備管理辦法（征求意見稿）〉公開征求意見的通知》（中評協辦〔2021〕12號），廣泛征求各地方協會、資產評估機構意見；2021年5月，結合資產評估行業聯合檢查人員培訓班，征求財政部資產管理司、監督評價局和各地監管局意見；2021年8月，結合系統研制工作，再次征求相關財政部資產管理司、監督評價局，以及各地方協會、資產評估機構意見。

二、《辦法》修訂思路和目標任務

《辦法》修訂基本思路：基本遵循，貫徹黨中央推進國家監督體系建設的重大方針政策，使資產評估行業行政監管和行業自律有機融合、協同推進，把資產評估行業監管制度優勢更好轉化為治理效能，促進資產評估行業持續健康發展；根本目的，進一步加強資產評估業務管理，全面掌握資產評估機構的業務狀況，加強對資產評估業務的質量管理，為報告使用方提供可靠的有效性認證；建設要求：不斷完善資產評估行業自律管理手段，構建資產評估機構、資產評估報告、資產評估師三位一體的標準化數據庫，建立與資產評估業務發展相適應的信息系統。

《辦法》修訂目標任務：為資產評估行業聯合監管提供必要信息。豐富完善資產評估業務報備制度和信息化手段，采集資產評估業務合同、報告等主要信息，有效構建資產評估行業構建大數據監管模型，創新行業“互聯網+監管”模式，為實現監管規范化、精準化和智能化提供支撐。為資產評估行業管理決策提供依據。通過對資產評估業務信息進行采集，可以及時掌握全國各地區資產評估業務分布、不同類型業務的市場集中度及發展趨勢，分析掌握市場主體經營行為、規律與特征，建立發現低價競爭、不良競爭等問題的途徑渠道，增強行業管理決策科學性。引導資產評估機構健全和規范內部管理。完善資產評估業務報備制度，使機構、人員、評估報告、評估合同一一對應，形成完整、閉合的管理鏈條，在一定程度上督促和約束資產評估機構規范檔案管理制度、質量復核制度，從而引導其建立健全內部治理機制。

三、《辦法》主要內容

《辦法》分為總則、業務報備管理、監督檢查、附則共四章20條，在維持現行工作流程基本不變的情況下，針對《中國資產評估協會資產評估業務信息報備管理辦法》《中國資產評估協會資產評估報告統一編碼管理暫行辦法》存在問題，主要在以下五個方面進行了完善：

（一）擴大了覆蓋范圍

為防止出現監管盲區，《辦法》在定義及適用范圍上有所擴大，在原有法定資產評估業務基礎上，擴大到全部資產評估業務。資產評估機構出具的全部資產評估報告，包括法定和非法定業務的資產評估報告，納入業務報備管理。資產評估機構出具的價值類咨詢報告自愿備案。

（二）調整了報備對象

為了更貼近資產評估業務的實際情況，《辦法》對報備對象進行了調整，從以資產評估報告為對象，轉變為以資產評估項目為對象，有效地解決了一個項目對應多個報告的問題。

（三）完善了報備內容

為滿足“互聯網+監管”的需要，推進在線監管，《辦法》對報備內容進行了完善。要求填報資產評估委托合同和資產評估報告有關信息，并上傳合同副本和報告正文（不含附件）的掃描件，同時根據行政監管需要補充了業務分類等信息。

（四）明確了管理責任

對報備信息的采集、管理、使用權限進行了界定。明確了機構、協會、有權機關和部門三方權責，確立了機構對業務報備信息的所有權利、協會對機構開展業務報備的管理權限、有權機關和部門使用業務報備信息的權責范圍。

（五）補充了涉密要求

進一步明確涉密報告范圍，包括涉國家秘密和商業秘密。對確屬國家秘密的，機構應注明并錄入報告文號后直接獲取備案回執；涉商業秘密的，應按合同如實填報涉密期限，在解密后及時補錄合同、資產評估報告并完整填報相關信息。

關于辦法的具體內容：

（一）制定依據

《辦法》第一章第一條：明確了制定的法律法規依據是《中華人民共和國資產評估法》《資產評估行業財政監督管理辦法》《資產評估基本準則》《中國資產評估協會章程》。

（二）適用范圍

《辦法》第一章第二條：完成工商登記、財政部門備案，并加入中國資產評估協會接受行業自律管理的資產評估機構，均適用本辦法。

（三）基本定義

《辦法》第一章第三條：資產評估機構出具的全部資產評估報告，包括法定和非法定業務的資產評估報告，納入業務報備管理。資產評估機構出具的價值類咨詢報告自愿備案。

（四）職責劃分

《辦法》第一章第四條：中評協負責指導各地方協會開展業務報備管理工作，直接負責珠寶類業務報備管理工作；地方協會負責本地區資產評估機構的業務報備管理工作。

（五）業務報備程序

《辦法》第二章第五、六條：各機構在向委托人提交正式報告前，要登錄系統錄入有關業務基本信息并上傳資產評估委托合同掃描件和資產評估報告電子版（不含附件）。資產評估機構成功進行業務報備后，獲得系統自動生成的報告備案回執，并應當將回執裝訂在出具報告的扉頁位置。

說明：一是資產評估報告的內容包括：標題、及文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件。（引自《中國資產評估準則》），《辦法》中的報告正文引用此定義。二是國資備案項目，在送備案審核前就需要出具用印報告，但是往往需要多輪的修改調整，因此國資備案項目可在報告終稿確定后再進行報備，預先應先填報合同信息。

（六）業務報備責任

《辦法》第二章第七條：已備案的資產評估報告，僅證明該報告已在中評協的業務報備管理系統中進行了備案，不作為資產評估機構及其簽字資產評估專業人員免除相關法律責任的依據。

（七）基本信息修改和報備作廢

《辦法》第二章第八、九條：完成報備后，報告內容發生變化，應于10個工作日內重新上傳資產評估報告電子版，涉及所填業務基本信息變化的，機構需明確注明修改原因；報告作廢的，應當進行作廢操作并注明作廢原因。

（八）涉密處理

《辦法》第二章第十條：業務信息涉及國家秘密，機構注明應錄入報告文號后直接獲取備案回執，無需上傳資產評估委托合同掃描件、資產評估報告電子版；業務信息涉及商業秘密或其他保密要求，機構注明該業務處于保密期并錄入報告文號后，填報與商業秘密無關的信息，上傳保密協議后獲取報告備案回執。待業務解密后補充上傳資產評估委托合同、資產評估報告并完整填報相關信息。

說明：一是國家秘密的定義是依據《中華人民共和國保守國家秘密法》。項目定密管理按照《國家秘密定密管理暫行規定》（國家保密局令2014年第1號）；二是資產評估機構應正確理解和把握涉密報告范圍，避免人為擴大涉密報告范圍。對確屬涉密報告范圍的，應在解密后及時補錄相關信息。

（九）機構責任

《辦法》第二章第十一條：機構應及時、規范進行業務報備；機構應保證業務報備信息準確、完整，與業務檔案保持一致；構應建立業務報備內部管理制度，指定專人負責業務報備工作。

（十）權限取消或終止

《辦法》第二章第十二、十三條：機構的中國資產評估協會會員資格終止，中國資產評估協會取消該資產評估機構業務報備管理相關權限；機構受到責令停業行政處罰的，中國資產評估協會停止該機構業務報備管理相關權限。責令停業期滿后，機構向協會提出申請，審批同意后恢復其業務報備管理相關權限。

（十一）管理權責

《辦法》第二章第十四、十五條：機構對業務報備信息擁有所有權；業務報備信息僅且提供給有權機關和部門依法進行調查取證，不得向第三方提供；中評協和地方協會對機構填報的信息具有保密義務，對未經批準擅自對外提供評估機構填報信息的行為，將追究相關人員責任；

（十二）監督檢查

《辦法》第三章第十六、十七、十八條：對未按辦法要求進行業務報備具體情形和自律懲戒措施，并記入信用檔案；資產評估行政監管部門和資產評估協會可結合業務報備管理系統開展資產評估行業執業質量檢查和職業風險防范機制檢查等日常管理工作；中評協和地方協會可結合業務報備信息對資產評估機構業績進行核查驗證。

（十三）附則

《辦法》第四章第十九、二十條：本辦法由中評協負責解釋， 2022年1月1日起施行。

四、《辦法》配套信息手段建設

按照聯合監管要求，中評協于今年初啟動業務報備系統升級工作，先后開展了系統調研、需求分析、方案設計等。在江蘇、浙江等地區的積極配合下，已經完成了報備系統的升級改造和功能測試工作。此次培訓結束后，我們將統一下發相關培訓材料和視頻資料，由各地方協會組織本地區資產評估機構，利用互聯網開展線上培訓，中評協將組織軟件公司配合做好相關保障工作。

12月20日開始，我們將組織全國資產評估機構開展為期10天的系統公測，12月30日結束。報備系統公測面向所有資產評估機構，目的是通過既定時間段的公測，全面考察系統實施效果。主要內容包括：一是檢驗報備系統全國部署運行的穩定性、可靠性和實際應用的效果；二是建立健全運行操作和系統維護規范，為系統投入實際運行和完善提供實際運行參數和依據；三是檢驗軟件公司運維保障能力。公測期間，各地方協會、資產評估機構繼續利用資產評估報告統一編碼系統獲取報告編碼。中評協將在公測結束后12月30日對測試數據進行清零，1月1日正式起啟用新的報備系統，編碼系統僅開放歷史信息查詢功能。

相關附件

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