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2021年資產評估師《資產評估相關知識》練習題精選（四十二）
2021年資產評估師備考已經正式開始了，對習題的基礎把握是非常重要的。正保會計網校精選每周《資產評估相關知識》知識點練習，希望能夠對大家的基礎知識進行一下檢測和鞏固！
1.多選題
下列關于增值稅期末留抵退稅制度的表述中，正確的有（ ）。
A、納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額
B、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額
C、納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額
D、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
E、部分先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
【正確答案】ABCD
【答案解析】部分先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例。
2.單選題
甲保險企業2020年度全部保費收入為1000萬元，退保金為100萬元，當年發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出為200萬元，則甲企業2020年度稅前可以扣除的手續費及傭金支出為（ ）萬元。
A、0
B、200
C、180
D、162
【正確答案】D
【答案解析】保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，準予結轉以后年度扣除。本題允許扣除的手續費及傭金支出=（1000-100）×18%=162（萬元）。
3.多選題
根據增值稅法律制度的規定，以下情形屬于在我國境內提供增值稅應稅勞務的有（ ）。
A、境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務
B、日本某公司為中國境內某企業設計時裝
C、法國某公司出租設備給中國境內某企業在境內使用
D、境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應稅服務
E、我國企業為美國某公司提供的在中國境內的建筑服務
【正確答案】BCE
【答案解析】境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務不屬于在境內銷售服務，因此選項A錯誤；境外個人向境外單位提供完全發生在境外消費的應稅服務不屬于在境內銷售服務，因此選項D錯誤。
4.單選題
下列情形屬于在境內銷售服務或者無形資產的是（ ）。
A、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務
B、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產
C、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產
D、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境內發生的服務
【正確答案】D
【答案解析】D選項屬于在境內銷售服務，屬于增值稅的征稅范圍。
5.多選題
根據增值稅法律制度的規定，下列關于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的表述中，正確的有（ ）。
A、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法項目又用于簡易計稅方法項目的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
B、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法項目又用于免征增值稅項目的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
C、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法項目又用于集體福利的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
D、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法項目又用于個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣
E、購進的旅客運輸服務可以抵扣進項稅額
【正確答案】DE
【答案解析】自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
6.多選題
根據消費稅法律制度的規定，納稅人委托加工的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款不得從應納消費稅稅額中扣除的有（ ）。
A、委托加工收回的已稅汽車生產的汽車
B、委托加工收回的已稅摩托車生產的摩托車
C、委托加工收回的已稅游艇生產的游艇
D、委托加工收回的已稅白酒生產的白酒
E、以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產的成品油
【正確答案】ABCD
【答案解析】委托加工收回的應稅消費品已納稅款扣除范圍包括： （1）以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙； （2）以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產的高檔化妝品； （3）以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石； （4）以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火； （5）以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿； （6）以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子； （7）以委托加工收回的已稅實木地板原料生產的實木地板； （8）以委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油； （9）以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產的成品油。 不在以上列舉范圍內的，不得進行消費稅的扣除。
7.單選題
某酒廠2020年7月研發生產一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類產品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10％，糧食白酒消費稅稅率為20％加0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅為（ ）萬元。
A、4.78
B、4.8
C、5.6
D、8.2
【正確答案】C
【答案解析】白酒采取比例稅率和定額稅率復合征收。組成計稅價格＝[20×（1＋10％）＋800×2×0.5÷10000]÷（1－20％）＝27.6（萬元），應納消費稅額＝27.6×20％＋800×2×0.5÷10000＝5.6（萬元）。
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