北京市內(nèi)部審計規(guī)定

　　第一條　為了建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《北京市審計條例》，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條　本市行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作及其指導(dǎo)和監(jiān)督活動，適用本規(guī)定。

　　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指依法屬于審計監(jiān)督對象的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)等單位(以下統(tǒng)稱為單位)，對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督并作出評價和建議，促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。

　　第三條　市和區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，履行下列職責(zé)：

　　(一)指導(dǎo)單位建立健全內(nèi)部審計制度；

　　(二)監(jiān)督單位履行內(nèi)部審計職責(zé)；

　　(三)組織單位實(shí)施內(nèi)部審計項目；

　　(四)檢查單位內(nèi)部審計質(zhì)量；

　　(五)指導(dǎo)內(nèi)部審計協(xié)會工作；

　　(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　有關(guān)政府部門協(xié)助審計機(jī)關(guān)做好本行業(yè)或者本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條　單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和本規(guī)定建立健全與本單位業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)相適應(yīng)的內(nèi)部審計制度。

　　內(nèi)部審計制度應(yīng)當(dāng)包括領(lǐng)導(dǎo)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職責(zé)權(quán)限、經(jīng)費(fèi)保障、審計實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究和考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

　　第五條　單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部審計工作全面負(fù)責(zé)，履行下列職責(zé)：

　　(一)組織制定并督促落實(shí)內(nèi)部審計制度；

　　(二)保證內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費(fèi)；

　　(三)定期研究內(nèi)部審計工作，及時解決重大問題；

　　(四)批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計計劃和審計報告；

　　(五)檢查內(nèi)部審計工作，督促整改內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題。

　　第六條　國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計工作。

　　第七條　國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計人員。

　　國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計人員，或者明確履行內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)，配備專職或者兼職的內(nèi)部審計人員。履行內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與本單位財務(wù)工作相分離。

　　獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和履行內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)以下統(tǒng)稱為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。

　　第八條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計工作，對本單位管理和使用的公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計。

　　第九條　內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)；擔(dān)任內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。

　　第十條　單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定；不得安排內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作。

　　第十一條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，實(shí)施內(nèi)部審計。

　　第十二條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在單位主要負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)的總審計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，不受單位內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)和個人的干涉。

　　第十三條　內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本單位有關(guān)要求，恪守職業(yè)道德，保守國家秘密和商業(yè)秘密。

　　內(nèi)部審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避。被審計對象有權(quán)申請內(nèi)部審計人員回避。內(nèi)部審計人員的回避，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，由本單位主要負(fù)責(zé)人決定。

　　第十四條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定、本單位業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)，對下列事項履行內(nèi)部審計職責(zé)：

　　(一)本單位及所屬單位落實(shí)國家和本市重大政策措施情況；

　　(二)本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；

　　(三)本單位及所屬單位財政財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

　　(四)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目；

　　(五)本單位及所屬單位自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；

　　(六)本單位及所屬單位境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動；

　　(七)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；

　　(八)本單位及所屬單位內(nèi)部控制和風(fēng)險管理情況；

　　(九)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

　　(十)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理所屬單位的內(nèi)部審計工作；

　　(十一)國家和本市有關(guān)規(guī)定以及本單位要求審計的其他事項。

　　第十五條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行內(nèi)部審計職責(zé)有權(quán)采取下列措施：

　　(一)要求被審計對象按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料，以及必要的計算機(jī)信息系統(tǒng)技術(shù)文檔；

　　(二)檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

　　(三)檢查有關(guān)計算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

　　(四)就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

　　(五)對正在進(jìn)行的違法違規(guī)、損失浪費(fèi)等行為，及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

　　(六)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

　　(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

　　(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

　　第十六條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，被審計對象應(yīng)當(dāng)支持和配合，按照要求提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　第十七條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位工作實(shí)際、審計力量和經(jīng)費(fèi)保障等情況，制定本單位年度內(nèi)部審計計劃，確定審計項目，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十八條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計項目組成審計組，編制項目審計方案。審計組不得少于2名審計人員。

　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計3日前，向被審計對象送達(dá)審計通知書。

　　第十九條　審計組應(yīng)當(dāng)按照項目審計方案實(shí)施審計，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。

　　第二十條　審計組根據(jù)審計工作底稿，編制內(nèi)部審計報告，并書面征求被審計對象意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)反饋書面意見。被審計對象有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)結(jié)果修改內(nèi)部審計報告。

　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計組提交的內(nèi)部審計報告進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出具內(nèi)部審計報告，并送達(dá)被審計對象。

　　第二十一條　內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)對審計事項作出評價，指出存在的問題，提出糾正和處理的意見以及改進(jìn)的建議和措施。

　　第二十二條　內(nèi)部審計項目委托社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人同意。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　社會審計機(jī)構(gòu)接受單位的委托實(shí)施內(nèi)部審計的，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定，并對出具的審計報告負(fù)責(zé)。

　　第二十三條　被審計對象應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計報告提出的問題進(jìn)行整改，并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)書面報告整改情況；對不能及時整改的，應(yīng)當(dāng)說明原因并制定整改計劃。

　　第二十四條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)檢查被審計對象的整改情況，并向單位主要負(fù)責(zé)人報告。

　　內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)在本單位內(nèi)部通報。

　　內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

　　第二十五條　對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題線索，單位應(yīng)當(dāng)依法移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

　　第二十六條　依法成立的內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)自律性組織，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和章程開展活動，引導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的職業(yè)行為，維護(hù)會員合法權(quán)益。

　　審計機(jī)關(guān)鼓勵和支持內(nèi)部審計協(xié)會采取學(xué)術(shù)研究、理論研討、業(yè)務(wù)交流、宣傳培訓(xùn)和職業(yè)教育等措施，提高內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)和能力。

　　第二十七條　審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計項目，應(yīng)當(dāng)對單位建立健全內(nèi)部審計制度、開展內(nèi)部審計工作等情況進(jìn)行評價，并可以利用內(nèi)部審計力量和成果。

　　對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題，經(jīng)審計機(jī)關(guān)核實(shí)，確認(rèn)整改到位的，可以不再在審計報告中反映。

　　第二十八條　違反本規(guī)定第四條規(guī)定，單位未建立健全內(nèi)部審計制度的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，給予通報批評。

　　第二十九條　違反本規(guī)定第五條規(guī)定，單位主要負(fù)責(zé)人未履行內(nèi)部審計職責(zé)的，由審計機(jī)關(guān)對單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談；經(jīng)約談仍未履行職責(zé)的，移交有權(quán)機(jī)關(guān)追究責(zé)任。

　　第三十條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)未按照項目審計方案實(shí)施內(nèi)部審計的；

　　(二)隱瞞內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的；

　　(三)出具虛假內(nèi)部審計報告的；

　　(四)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

　　(五)違反回避規(guī)定的。

　　第三十一條　被審計對象有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：

　　(一)拒絕接受或者拒絕配合內(nèi)部審計工作的；

　　(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計項目有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

　　(三)拒絕整改內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的。

　　第三十二條　本規(guī)定自2020年1月1日起施行。