國家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將《推進(jìn)中國（湖南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

2021年3月30日

推進(jìn)中國（湖南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措

為貫徹落實(shí)《中國（湖南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)建設(shè)實(shí)施方案》（湘發(fā)〔2021〕4號(hào)印發(fā)），大力實(shí)施“三高四新”戰(zhàn)略，推進(jìn)中國（湖南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)”）高質(zhì)量發(fā)展，制定推行如下稅收創(chuàng)新舉措。

一、深挖稅收政策潛力

對(duì)長(zhǎng)沙、岳陽、郴州市跨境電商出口企業(yè)零售出口貨物試行增值稅、消費(fèi)稅免稅及核定征收企業(yè)所得稅。實(shí)行高橋大市場(chǎng)市場(chǎng)采購貿(mào)易方式出口貨物免征增值稅、黃花機(jī)場(chǎng)口岸境外旅客購物離境退稅、城陵磯啟運(yùn)港退（免）稅政策。在長(zhǎng)沙、岳陽、郴州綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)。積極協(xié)調(diào)地方政府優(yōu)先辦理自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅。重點(diǎn)圍繞二手設(shè)備出口退稅、深加工結(jié)轉(zhuǎn)退稅、停止代征進(jìn)口租賃設(shè)備增值稅、離境退稅“即買即退”、完善綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人試點(diǎn)退出機(jī)制等方面，會(huì)同有關(guān)部門和地方加強(qiáng)調(diào)查研究，向稅務(wù)總局和省政府提出政策調(diào)整或試點(diǎn)推行的意見建議。

二、確保政策落地見效

聚焦“三高四新”戰(zhàn)略，全面落實(shí)普惠性稅費(fèi)政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、科技創(chuàng)新、開放發(fā)展等產(chǎn)業(yè)性政策，以及與自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)關(guān)聯(lián)較大的區(qū)域性政策。圍繞自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)高端裝備制造、新一代信息技術(shù)、生物醫(yī)藥、電子商務(wù)、農(nóng)業(yè)科技、航運(yùn)物流、有色金屬加工、現(xiàn)代物流等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)布局，按照“一類一策”原則，梳理發(fā)布自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)稅費(fèi)政策指引，線上線下加強(qiáng)政策解讀和宣傳輔導(dǎo)，確保稅費(fèi)政策廣為周知、易懂能會(huì)。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動(dòng)甄別符合優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，精準(zhǔn)推送稅費(fèi)政策信息，及時(shí)監(jiān)測(cè)政策落實(shí)情況，幫助自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人繳費(fèi)人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

三、提速出口退稅進(jìn)度

對(duì)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)出口退稅管理類別為一類的出口企業(yè)的正常退稅辦理實(shí)行“即報(bào)即辦”。將出口退稅電子化退庫的企業(yè)范圍擴(kuò)寬至由市州稅務(wù)局審批退稅的外貿(mào)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)全部出口企業(yè)全流程電子化退稅。擴(kuò)大出口退稅無紙化申報(bào)范圍，覆蓋管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，推行無紙化單證備案。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦結(jié)時(shí)間比稅務(wù)總局規(guī)定時(shí)限提速50%以上。

四、完善發(fā)票管理模式

自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)新辦生產(chǎn)企業(yè)比照?qǐng)?zhí)行納稅信用A級(jí)納稅人發(fā)票領(lǐng)用激勵(lì)措施，在申請(qǐng)領(lǐng)用或調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按需供應(yīng)、即時(shí)辦結(jié)；設(shè)立滿12個(gè)月后，按照納稅信用評(píng)定等級(jí)辦理增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)。對(duì)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)納稅信用A級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批的時(shí)限由10個(gè)工作日壓縮至5個(gè)工作日。對(duì)新辦納稅人推行增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)。

五、推進(jìn)管理放權(quán)賦能

自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)納稅人申請(qǐng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)權(quán)一律下放至縣市區(qū)稅務(wù)局。下放稅費(fèi)征管信息系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)查詢部分權(quán)限，為片區(qū)稅務(wù)局自主開展制度創(chuàng)新強(qiáng)化數(shù)據(jù)支撐。長(zhǎng)沙、岳陽、郴州市稅務(wù)局可按照便于服務(wù)管理、財(cái)政利益穩(wěn)定等原則，統(tǒng)籌調(diào)整自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

六、深化辦稅便利改革

在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)試點(diǎn)推行辦稅事項(xiàng)“先辦后審”清單制度。2021年底前，除個(gè)別特殊、復(fù)雜事項(xiàng)外，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可網(wǎng)上辦理，個(gè)人辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可掌上辦理。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人2021年納稅繳費(fèi)時(shí)間比上年再壓減10%以上。片區(qū)辦稅窗口要開辟辦稅服務(wù)專窗或綠色通道，優(yōu)先為自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)。

七、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)推行稅收?qǐng)?zhí)法“首違不罰”清單制度。在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)試行稅務(wù)行政處罰統(tǒng)一裁量基準(zhǔn)，對(duì)常見的適用簡(jiǎn)易程序處罰的同一稅收違法行為，量化并統(tǒng)一處罰金額標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、中高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”的新型稅收管理方式，對(duì)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)納稅人，除涉及重大舉報(bào)及市級(jí)以上稅務(wù)部門發(fā)布的中高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)外，原則上不再對(duì)其開展入戶檢查、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。

八、強(qiáng)化稅企溝通聯(lián)系

推動(dòng)構(gòu)建親清稅企關(guān)系，省、市稅務(wù)局定期舉行自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)座談會(huì)，市、區(qū)稅務(wù)局建立重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系幫扶制度，在權(quán)限范圍內(nèi)實(shí)行“特事特辦”“一企一策”。鼓勵(lì)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人與稅務(wù)部門簽訂稅收遵從合作協(xié)議，探索推行稅收事先裁定制度。根據(jù)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)“走出去”納稅人需求，提供國別（地區(qū)）投資稅收指南,幫助解決跨境稅收疑難問題。納稅服務(wù)熱線設(shè)置咨詢專崗，安排業(yè)務(wù)骨干解答自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)相關(guān)辦稅咨詢。

九、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)

在稅費(fèi)征管信息系統(tǒng)對(duì)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、綜合保稅區(qū)納稅人繳費(fèi)人加注身份標(biāo)識(shí)，強(qiáng)化系統(tǒng)功能支持，及時(shí)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)稅費(fèi)數(shù)據(jù)。定期開展自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)專題稅收經(jīng)濟(jì)分析，立足稅收視角跟蹤自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，積極發(fā)揮以稅咨政作用。向財(cái)政、發(fā)改、科技等部門共享支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)研發(fā)、高層次人才引進(jìn)、招商引資等財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策所需稅收數(shù)據(jù)。

十、激發(fā)制度創(chuàng)新活力

省級(jí)層面研究出臺(tái)稅收服務(wù)管理創(chuàng)新舉措，需要先行先試的，優(yōu)先在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)試點(diǎn)；自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)主動(dòng)探索稅收服務(wù)管理創(chuàng)新舉措，需要省級(jí)層面同意的，積極給予支持。落實(shí)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)制度創(chuàng)新容錯(cuò)機(jī)制，堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分開來”，鼓勵(lì)全省各級(jí)稅務(wù)部門大膽試、大膽闖，激勵(lì)廣大稅務(wù)干部擔(dān)當(dāng)作為。及時(shí)總結(jié)挖掘、復(fù)制推廣自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)稅收制度創(chuàng)新典型經(jīng)驗(yàn)，輻射帶動(dòng)全省高水平開放、高質(zhì)量發(fā)展。

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