根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年46號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《分類管理辦法（修訂）》）的規(guī)定，現(xiàn)就我省（不含廈門，下同）出口退（免）稅企業(yè)分類管理有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充公告如下：

　　一、出口企業(yè)管理類別的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

　　（一）三類企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1.對(duì)于出口退（免）稅評(píng)估核查或企業(yè)自查中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)清楚、情節(jié)輕微的違法違規(guī)行為（不包括提供變?cè)臁卧臁⑻摷佟⒚坝贸隹谕耍猓┒惿陥?bào)憑證或備案單證等違法行為，以及其他涉嫌騙取出口退（免）稅違法行為），未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的，如果企業(yè)主動(dòng)或經(jīng)督促后及時(shí)整改的，可不認(rèn)定為存在《分類管理辦法（修訂）》第六條第（四）項(xiàng)“違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)”情形。

　　2.《分類管理辦法（修訂）》第六條第（五）項(xiàng)“存在省國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信或風(fēng)險(xiǎn)情形”包括：（1）近3年海關(guān)、外匯管理局等監(jiān)管部門提供風(fēng)險(xiǎn)信息顯示出口企業(yè)存在虛假報(bào)關(guān)、報(bào)關(guān)數(shù)量不實(shí)、低值高報(bào)、以低退稅率貨物勞務(wù)作為高退稅率貨物勞務(wù)報(bào)關(guān)、未按規(guī)定買賣外匯等出口違規(guī)行為的；（2）近3年被列為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)；（3）近3年存在提供變?cè)臁卧臁⑻摷佟⒚坝贸隹谕耍猓┒惿陥?bào)憑證或備案單證等違法行為（按規(guī)定應(yīng)評(píng)定為四類的除外）；（4）出口退（免）稅無(wú)紙化試點(diǎn)企業(yè)違反無(wú)紙化管理承諾的；（5）稽查部門已立案調(diào)查的出口退（免）稅違法行為；（6）其他失信或風(fēng)險(xiǎn)情形。

　　（二）四類企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.《分類管理辦法（修訂）》第七條第（二）項(xiàng)“拒絕向國(guó)稅機(jī)關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證”包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》或依法下戶核查，要求企業(yè)提交相關(guān)資料，但企業(yè)拒絕提供等情形。

　　2.《分類管理辦法（修訂）》第七條第（九）項(xiàng)“存在省國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的其他嚴(yán)重失信或風(fēng)險(xiǎn)情形”包括：（1）因涉嫌騙取出口退（免）稅等涉稅違法行為，已移交司法機(jī)關(guān)處理的；（2）出口企業(yè)注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的管理人員系騙取（或涉嫌騙取）出口退（免）稅企業(yè)的直接責(zé)任人員的；（3）按規(guī)定應(yīng)追繳出口退（免）稅，出口企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)繳納入庫(kù)或進(jìn)行賬務(wù)及申報(bào)調(diào)整的；（4）其他嚴(yán)重失信或風(fēng)險(xiǎn)情形。

　　二、分類管理及服務(wù)措施（一）《分類管理辦法（修訂）》第十七條第（五）項(xiàng)適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)開(kāi)展的外貿(mào)綜合服務(wù)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)生非外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)的其他自營(yíng)出口業(yè)務(wù)的，比照外貿(mào)企業(yè)管理。

　　（二）一類企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅涉及國(guó)家稅務(wù)總局和省國(guó)家稅務(wù)局確定的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信息的，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)出口退（免）稅預(yù)警評(píng)估工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕97號(hào)）和《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)要求審核辦理退稅。

　　（三）《分類管理辦法（修訂）》第十八條第（二）項(xiàng)“信息比對(duì)無(wú)誤”是指使用出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息和增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理退稅，并至少在一季度內(nèi)定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理。

　　（四）《分類管理辦法（修訂）》第十九條第（二）項(xiàng)“信息比對(duì)無(wú)誤”是指使用出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。

　　（五）《分類管理辦法（修訂）》第二十條對(duì)四類出口企業(yè)的發(fā)函、評(píng)估等管理措施，各地應(yīng)按照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》關(guān)于出口稅收函調(diào)、評(píng)估核查等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合分類管理實(shí)際情況開(kāi)展管理。

　　三、其他管理要求（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同本轄區(qū)海關(guān)、外管等出口監(jiān)管部門建立信息通報(bào)制度，重點(diǎn)收集出口退稅審核系統(tǒng)暫不能同步傳輸?shù)耐獠块T管理信息，及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi)展分類管理評(píng)定及調(diào)整工作并落實(shí)聯(lián)合懲戒管理措施。

　　（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《分類管理辦法（修訂）》第十二條要求告知或主動(dòng)公開(kāi)分類管理評(píng)定信息的，應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅信息查詢管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2016年第41號(hào)）中涉稅信息管理有關(guān)規(guī)定。

　　本公告自發(fā)布之日起施行，以出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)間為準(zhǔn)。

　　福建省國(guó)家稅務(wù)局
2016年9月1日