天津市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《天津市市級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法》的通知

市級各部門：

為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作，促進(jìn)提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，我們研究制定了《天津市市級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

天津市財(cái)政局

2021年4月9日

天津市市級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法

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第一章??總則

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第一條??為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理，進(jìn)一步提高第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量和水平，推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效，根據(jù)《中共中央?國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》，《中共天津市委?天津市人民政府印發(fā)<關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實(shí)施方案>的通知》和《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2021〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條??市級部門及所屬單位（以下統(tǒng)稱委托方）開展預(yù)算績效管理工作，對于工作量大、專業(yè)性強(qiáng)，確需委托第三方機(jī)構(gòu)提供相關(guān)預(yù)算績效管理服務(wù)的，適用本辦法。涉及國家安全和秘密的按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條??委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作，主要包括事前績效評估、績效目標(biāo)審核、績效評價、績效評價結(jié)果復(fù)核、績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定、預(yù)算績效課題研究等。

績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效自評等預(yù)算績效管理工作，原則上不得委托第三方機(jī)構(gòu)開展，確需第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助的，委托方僅限于將部分事務(wù)性工作委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助參與，不得以第三方機(jī)構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結(jié)論。

第四條??本辦法所稱第三方機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績效管理服務(wù)的，獨(dú)立于委托方和績效管理對象的組織，主要包括社會咨詢機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等社會組織或中介機(jī)構(gòu)，科研院所、高等院校等事業(yè)單位等。

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第二章??職責(zé)分工和選聘管理

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第五條??市財(cái)政局對市級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)。委托方對委托第三方機(jī)構(gòu)參與的具體項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)熟練掌握預(yù)算管理、預(yù)算績效管理及工程造價等相關(guān)領(lǐng)域知識、政策，并持續(xù)提高執(zhí)業(yè)水平。

第六條??委托方應(yīng)落實(shí)政府過緊日子的要求，嚴(yán)格控制委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的范圍，委托項(xiàng)目選取應(yīng)聚焦貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署和市委、市政府部署安排，以及本部門或單位主體職責(zé)的政策和項(xiàng)目，注重解決實(shí)際問題，所需經(jīng)費(fèi)由委托方在部門預(yù)算中統(tǒng)籌安排和列支。

第七條??委托方應(yīng)根據(jù)政府采購管理、政府購買服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，規(guī)范擇優(yōu)選聘第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。

第八條??委托方及績效管理對象應(yīng)當(dāng)尊重第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和獨(dú)立性，不得干預(yù)其獨(dú)立、公正開展工作。

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第三章??委托管理和檔案管理

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第九條??委托方選擇第三方機(jī)構(gòu)，應(yīng)遵循以下原則：

（一）公平原則。根據(jù)委托事項(xiàng)的性質(zhì)、涉及的領(lǐng)域、業(yè)務(wù)種類和內(nèi)容，優(yōu)先通過市場化方式選擇第三方機(jī)構(gòu)，確保符合條件的第三方機(jī)構(gòu)平等參與競爭。

（二）獨(dú)立原則。應(yīng)確保第三方機(jī)構(gòu)在具備工作便利條件和獲得相關(guān)原始資料的情況下，能夠獨(dú)立完成委托事項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度。

（三）擇優(yōu)原則。委托方應(yīng)按照事項(xiàng)的性質(zhì)、涉及的領(lǐng)域、業(yè)務(wù)種類和內(nèi)容，優(yōu)先委托信譽(yù)良好、專業(yè)能力強(qiáng)、執(zhí)業(yè)規(guī)范的第三方機(jī)構(gòu)。

（四）節(jié)約原則。委托方選用第三方機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)政府過緊日子的要求，厲行節(jié)約，注重突出重點(diǎn)，合理確定委托第三方機(jī)構(gòu)開展預(yù)算績效管理的工作范圍。

第十條??委托方可以根據(jù)委托事項(xiàng)的性質(zhì)，采取全權(quán)委托或部分委托、單獨(dú)委托或多家委托等方式委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。

第十一條??參與預(yù)算績效管理工作的第三方機(jī)構(gòu)，應(yīng)符合下列條件：

（一）依法設(shè)立并具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完備，具有規(guī)范、健全的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度；

（三）具備提供預(yù)算績效管理服務(wù)所必需的設(shè)施、人員、服務(wù)能力；

（四）具有良好的業(yè)績和信譽(yù)，有依法繳納稅收和社會保險的良好記錄；

（五）接受委托前的三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中無重大違法違規(guī)記錄（成立不足三年的，自成立以來無重大違法違規(guī)記錄）；

（六）具有適應(yīng)預(yù)算績效管理和改革要求的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

第十二條??委托方確定第三方機(jī)構(gòu)后，應(yīng)與其簽訂政府購買服務(wù)合同或委托協(xié)議。

政府購買服務(wù)合同或委托協(xié)議應(yīng)明確績效管理服務(wù)的標(biāo)的、范圍、質(zhì)量要求、服務(wù)期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)及違約責(zé)任等。

第十三條??委托方主要權(quán)利和義務(wù)：

（一）制定預(yù)算績效管理工作總體方案和工作規(guī)范，根據(jù)工作需要向受托第三方機(jī)構(gòu)提出具體要求；

（二）協(xié)調(diào)相關(guān)部門或單位真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供與預(yù)算績效管理工作有關(guān)的資料，保障預(yù)算績效管理工作正常開展；

（三）審核受托第三方機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算績效管理工作實(shí)施方案和工作報告等；

（四）對受托第三方機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，對其工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評測；

（五）對委托事項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收，并按政府購買服務(wù)合同或委托協(xié)議支付服務(wù)費(fèi)用；

（六）對委托的預(yù)算績效管理工作結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用。

第十四條??受托第三方機(jī)構(gòu)主要權(quán)利和義務(wù)：

（一）遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，以高度的責(zé)任心、客觀公正的工作態(tài)度開展預(yù)算績效管理工作，杜絕弄虛作假等不良行為；

（二）獨(dú)立參與預(yù)算績效管理工作，不得以任何形式將已接受的工作任務(wù)再轉(zhuǎn)包、分包給其他組織或個人；

（三）按照委托方的工作要求，制定預(yù)算績效管理實(shí)施方案和出具預(yù)算績效管理工作報告，并報委托方審定；

（四）配備與受托工作能力要求相適應(yīng)、結(jié)構(gòu)合理、相對固定的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對績效管理服務(wù)過程的內(nèi)部審核和監(jiān)督；

（五）對預(yù)算績效管理工作出具報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)；

（六）對預(yù)算績效管理工作中獲悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，對委托方和相關(guān)部門及單位提供的資料及出具的工作報告負(fù)有保密義務(wù)，保管好工作過程中獲得的資料并于工作結(jié)束后及時與委托方做好交接，未經(jīng)委托方批準(zhǔn)不得向任何單位或個人提供、披露或公開預(yù)算績效管理工作有關(guān)信息；

（七）向委托方收取服務(wù)費(fèi)用。

第十五條??按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，委托方綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量，合理確定委托費(fèi)用預(yù)算，按協(xié)議向受托第三方機(jī)構(gòu)支付服務(wù)費(fèi)用，相關(guān)審批程序和支付辦法要符合我市有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

第十六條??委托方編制第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)用預(yù)算可采用以下方法核定：

（一）工作量法。按照服務(wù)項(xiàng)目的工作量（資料搜集數(shù)量、現(xiàn)場踏勘次數(shù)、樣本抽樣數(shù)量、工作人員人數(shù)、工作時間天數(shù)等）計(jì)算。

（二）項(xiàng)目類比法。比照已有的相同或類似項(xiàng)目與第三方機(jī)構(gòu)簽訂的政府購買服務(wù)合同或委托協(xié)議確定的服務(wù)費(fèi)用核定。

（三）成本核算法。根據(jù)委托項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用（人員工資、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、專家服務(wù)費(fèi)、其他雜費(fèi)等），并考慮合理利潤后計(jì)算。

第十七條??受托第三方機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)應(yīng)滿足協(xié)議約定的服務(wù)內(nèi)容和質(zhì)量要求，不得違反協(xié)議約定，通過降低服務(wù)質(zhì)量、減少服務(wù)內(nèi)容等手段進(jìn)行惡性競爭。

第十八條??委托方應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，做好對委托協(xié)議、實(shí)施方案、績效報告以及相關(guān)重要材料的檔案管理，有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)分類整理、登記造冊、歸檔管理。

第十九條??市財(cái)政局、市審計(jì)局等預(yù)算監(jiān)督管理部門和委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)保管的預(yù)算績效管理檔案資料。

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第四章??監(jiān)督管理和結(jié)果應(yīng)用

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第二十條??委托方要加強(qiáng)對第三方機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理和信用管理，對第三方機(jī)構(gòu)受托工作質(zhì)量進(jìn)行綜合把控，建立本部門第三方機(jī)構(gòu)履職情況報告?zhèn)浒负团_賬管理制度，詳細(xì)記錄受托第三方機(jī)構(gòu)的人員配備情況、制度執(zhí)行情況、組織實(shí)施情況、工作報告質(zhì)量等。

第二十一條??每年年初，市級部門應(yīng)將本部門上年度對第三方機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量評測結(jié)果報告?zhèn)浒副韰R總報送市財(cái)政局。市財(cái)政局建立第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量管理臺賬，記錄第三方機(jī)構(gòu)的綜合服務(wù)情況，實(shí)施動態(tài)管理。

第二十二條??受托第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為的，委托方視情節(jié)輕重，可以采取限期整改、終止合同、追究違約責(zé)任等措施：

（一）被吊銷相關(guān)資質(zhì)的；

（二）在招投標(biāo)過程中有弄虛舞弊、提供虛假材料行為的；

（三）違反相關(guān)廉政紀(jì)律要求的；

（四）沒有正當(dāng)理由未在規(guī)定時間內(nèi)完成受托工作的；

（五）應(yīng)當(dāng)回避而未回避的；

（六）相關(guān)調(diào)查、調(diào)研、抽查數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真的；

（七）未經(jīng)委托方同意擅自披露預(yù)算績效管理信息的；

（八）出具虛假報告的；

（九）存在其他不良行為的。

受托第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員存在重大違法行為的，通報有關(guān)行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會，依法予以處理；存在嚴(yán)重失信行為的，依法實(shí)施懲戒措施。

第二十三條??根據(jù)工作需要，委托方可另行聘請其他第三方機(jī)構(gòu)對相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作情況做盡職調(diào)查和復(fù)核性專項(xiàng)審計(jì)，盡職調(diào)查結(jié)果和復(fù)核性專項(xiàng)審計(jì)報告作為以后年度選用和評測第三方機(jī)構(gòu)的重要參考。

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第五章??附??則

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第二十四條??市級部門可結(jié)合自身實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則。

第二十五條??本辦法自發(fā)布之日起施行?！短旖蚴惺屑壺?cái)政支出績效評價中介機(jī)構(gòu)管理辦法》（津財(cái)預(yù)〔2012〕56號）自本辦法發(fā)布之日起廢止。