關于印發《2022年陜西省內部審計工作指導意見》的通知

省委各部門，省政府各工作部門、各直屬機構，各民主黨派省委委員會，省屬各企事業單位、金融機構：

現將《2022年陜西省內部審計工作指導意見》印發給你們，請結合本部門（單位）實際抓好貫徹落實，進一步建立健全內部審計制度，加強內部審計工作，更好發揮內部審計職能作用。

執行的過程中如有問題，請及時與省審計廳內部審計指導監督處聯系。

??????????陜西省審計廳

????????????2022年6月8日

（聯系人：房偉博 ???聯系電話：18092729209）

2022年陜西省內部審計工作指導意見

為深入貫徹落實中央審計委員會和省委審計委員會歷次會議、全國和全省審計工作會議精神，進一步推動內部審計工作，提升內部審計工作質量，發揮內部審計監督作用，現就我省2022年內部審計工作提出如下指導意見：

一、指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實習近平總書記來陜考察重要講話重要指示精神和習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神，按照中央經濟工作會議、省委十三屆十次全會及全國審計工作會議部署，堅持穩中求進工作總基調，完整、準確、全面把握進入新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局對審計工作提出的新任務新要求，以深化供給側結構性改革為主線，以改革創新為動力，以滿足人民日益增長的美好生活需要為根本目的，貫徹落實“五項要求”“五個扎實”，依法全面履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”，推動黨中央、國務院重大決策部署落地見效，推動進一步做好“六穩”工作、落實“六?！比蝿?，充分發揮審計在黨和國家治理體系中的重要作用，為奮力譜寫陜西高質量發展新篇章做出積極貢獻，以優異成績迎接黨的二十大勝利召開。

二、主要任務

為實現審計監督全覆蓋，充分發揮內部審計職能作用，不斷規范單位內部管理、防范風險隱患、提高經濟效益、促進廉政建設，今年各部門（單位）的內審機構或履行內審職責的內設機構要開展以下審計項目。

（一）開展預算執行及其他財務收支情況內部審計自查。省委各部門，省政府各工作部門、各直屬機構，各民主黨派省委委員會，省屬各事業單位的內審機構或履行內審職責的內設機構，應按照《陜西省審計廳關于對省級一級預算部門單位和省屬院校預算執行及財務收支情況進行審計核查的通知》（陜審函〔2022〕30號）要求，認真開展疑點數據核查和本部門（單位）2021年度預算執行及其他財務收支情況的內部審計自查工作，并按要求按時上報核查自查結果。同時各行業主管部門還要對下屬至少2個單位的2021年度預算執行及其他財務收支情況進行審計。

（二）開展內部管理的領導人員經濟責任審計。各省屬企業、金融機構的內審機構，應以強化干部管理監督，促進干部履職盡責、擔當作為、廉潔用權、干凈干事為目標，按照《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》的要求，開展2個二級及以下部門（單位）的領導人員經濟責任審計。深入揭示省屬企業、金融機構內部領導人員在重大政策落實、重大改革推進、重大決策制定執行、內控制度完善、企業風險防控及資產負債損益的真實合法性等方面存在的突出問題。

（三）開展專項審計調查。一是各省屬企業的內審機構，應圍繞做強做優做大國有企業，以促進我省經濟持續發展，促進國有經濟布局優化，有效防范和化解重大風險為目標，重點關注各項重要經濟指標完成、財務指標增減變化以及企業發展過程中存在的突出問題；二是圍繞堅定不移深化國有企業改革，以推動我省國有經濟布局優化和結構調整，提高國有企業活力和效率為目標，重點關注行動方案的組織實施，以及各項改革任務的完成情況；三是省屬地方金融企業的內審機構，應圍繞貫徹落實習近平總書記在中央經濟工作會議上關于“要繼續按照穩定大局、統籌協調、分類施策、精準拆彈的方針，抓好風險處置工作”的重要指示精神，以促進我省地方金融企業優化資產結構、提高資產質量、提升資產管理水平、實現高質量發展為目標，開展資產質量專項審計調查，全面摸清企業資產質量狀況和不良資產變動、區域分布等情況，重點關注資產質量、資產結構、資產處置、資金使用、資產流動性等方面問題。

（四）開展省屬高校及中職院校預算執行全覆蓋審計。省屬高校及中職院校應圍繞提高高等教育發展水平，全面摸清家底，進一步加強預算管理，提升財務及預算績效管理水平、服務院校發展為目標，重點關注教育評價改革、科研等各項重大方針政策貫徹落實、預算分配、預算執行、資金使用績效等內容開展審計。

（五）扎實做好內部審計統計調查工作。以全面、準確、完整掌握內部審計機構、人員基本情況和內部審計工作開展情況，加強新形勢下內部審計工作指導監督為目標，各部門（單位）要根據審計署印發的《內部審計統計調查制度》規定，指定專人負責，按照實事求是、真實完整、按時報送的要求，扎實做好每年二次的內部審計統計調查工作。

在完成好上述審計事項外，各部門（單位）亦可結合實際情況自行安排審計項目。

三、工作要求

（一）堅持黨對內部審計工作的集中統一領導。內部審計作為審計監督體系的重要組成部分，各單位黨組織、董事會（主要負責人）應當直接領導本單位的內部審計工作，切實加強黨對內部審計工作的領導，強化對內部審計計劃、組織實施、質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理，及時研究解決內部審計工作中遇到的重大問題。各單位內部審計機構要結合上述審計任務，及時制定本單位年度內部審計計劃，并于5月底之前報送省審計廳。

（二）運用政治眼光觀察和分析問題。牢固樹立政治意識，從講政治的高度思考和推進新時代內部審計工作，在工作中充分體現政治導向和政治要求，不斷提高政治判斷力、政治領導力和政治執行力。不斷錘煉政治眼光，堅持從普遍性、傾向性、苗頭性問題中發現政治端倪，堅持正確的政治立場和政治方向，有效促進組織目標與黨和國家經濟工作重點相銜接，服務經濟社會發展和國家治理。

（三）加強與省審計廳的協調聯動。今年所開展的內部審計項目，除專項審計調查外，各部門（單位）要嚴格按照（參照）省審計廳制定的工作方案和時間節點要求組織實施。審計過程中遇到困難和問題，及時與省審計廳內部審計指導監督處聯系反饋。各單位于2022年11月底前向省審計廳報送年度所有的審計報告及結果。年末省審計廳將組織對各單位內審工作開展情況組織評比考核，并予以通報。

（三）創新內部審計方式方法。主動適應高質量發展新要求，更加注重目標導向、問題導向、需求導向，密切關注本部門（單位）在組織運行、事業發展中的薄弱環節，積極引入專項調查、政策評估、咨詢鑒證等非傳統審計方式，切實提升內部審計效果。加強內部審計信息化建設，增強大數據審計能力，深入探索大數據、云計算、人工智能等新型審計方法和手段，提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，增強內部審計監督的時效性和覆蓋面。

（四）拓展內部審計監督的廣度和深度。各內審機構和履行內審職責的內設機構，應加強與內部紀檢監察、巡視巡察、組織人事、財務內控等部門的溝通協作，建立信息共享、成果共用機制，增強內部審計監督整體效能。健全完善內部審計發現問題整改的長效機制，推動將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要參考。對內部審計發現的違紀違法問題線索，按照管理權限和法定程序依法依規移送處理，提升內部審計工作成效。

（五）加強高素質專業化隊伍建設。按照習近平總書記關于“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”的總要求，建設信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化內部審計隊伍。以《人力資源社會保障部 審計署關于深化審計專業人員職稱制度改革的指導意見》（人社部發〔2020〕84號）為依據，探索形成符合內部審計發展規律的職業規范體系。加強對內部審計人員的培訓，扎實開展黨史學習教育活動，加強形成結構合理、專業勝任的人才梯隊，為內部審計事業長遠健康發展提供有力保障。

各設區市、楊凌示范區審計局，韓城市審計局可以參照本意見，制定本地區加強內部審計工作的指導意見。