2019高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點：風(fēng)險評估

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小木 2019/03/01 12:58:54　字體：大小

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風(fēng)險評估方法

風(fēng)險評估需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。

定性技術(shù)：列舉風(fēng)險清單、風(fēng)險評級和風(fēng)險矩陣等方法；

定量技術(shù)：概率技術(shù)和非概率技術(shù)。

概率技術(shù)：風(fēng)險“模型”（風(fēng)險價值、風(fēng)險現(xiàn)金流量和風(fēng)險收益）、損失分布、事后檢驗等；

非概率技術(shù)：敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。蒙特卡羅模型：將敏感性分析與概率分析相結(jié)合的方法。

風(fēng)險評估方法	含義
風(fēng)險價值（VAR）	是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失概率技術(shù)
損失分布	某些經(jīng)營或信用損失的分布估計使用統(tǒng)計學(xué)技術(shù)來計算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)致的最大損失概率技術(shù)
事后檢驗	企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計概率技術(shù)
敏感分析	是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式非概率
情景分析	是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標(biāo)的影響非概率
壓力測試	是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件非概率
設(shè)定基準(zhǔn)	也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險的重要性水平非概率