中基協字[2015]254號
頒布時間：2015-12-07 00:00:00.000 發文單位：中國證券投資基金業協會
為規范會計師事務所對基金管理公司從事特定客戶資產管理業務子公司（以下簡稱專戶子公司）的內控核查工作，提高專戶子公司年度內控評價報告質量，促進專戶子公司業務規范發展，中國基金業協會（以下簡稱協會）整理了《基金管理公司從事特定客戶資產管理業務子公司內控核查要點》（以下簡稱《內控核查要點》），現就有關事項通知如下：
一、基金管理公司或其專戶子公司應當聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對專戶子公司內控進行核查及出具內控評價報告。
基金管理公司及其專戶子公司應當積極配合會計師事務所的內控核查工作，并根據內控評價報告的改進建議及時做好相關業務環節內控情況的后續改進工作。
二、會計師事務所開展內控核查工作和出具內控評價報告時，應當堅持獨立性、客觀公正、專業誠信、勤勉盡責的原則，并嚴格保守商業秘密。
三、內控評價應當對專戶子公司內部控制情況進行全面核查（核查要點見附件），至少包括公司治理、項目管理、銷售管理、風險管理與監察稽核、運營管理、公司財務、人員管理、信息技術、風險隔離與利益沖突防范、母公司管控等方面。內控評價報告應當至少涵蓋對核查范圍發現的內控缺陷、具體描述、改進建議、反饋情況等內容。
四、內控評價報告的報告期間為每年1月1日至12月31日，報送期限為上一年度結束后4個月之內。基金管理公司負責將書面及電子文檔形式的內控評價報告報送至協會。
五、協會將對內控評價工作開展情況進行抽查，并匯總分析內控評價報告。如發現基金管理公司或專戶子公司不認真配合內控核查工作，敷衍塞責，或者會計師事務所未能勤勉盡責，未能堅持獨立、客觀、公正原則，不按規定和內控核查要點出具內控評價報告，內控評價報告質量存在嚴重問題的，協會將依據相關規定對公司、會計師事務所及相關負責人、直接責任人員采取自律管理措施或紀律處分并向中國證監會報告。
六、本通知自發布之日起施行。
附件：
1、基金管理公司從事特定客戶資產管理業務子公司內控核查要點
2、通知
中國基金業協會
二〇一五年十二月七日
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