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2023年會計憑證“規范附件明細表”

來源: 正保會計網校編輯：吱嗷 2023/09/19 10:16:46　　字體：大小

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一、費用類

費用類	不規范點	規范附件明細
辦公用品費	1、購買辦公用品只有發票，沒有其他單據 2、批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單	經審批的請購單、發票、入庫單、銀行回單等
差旅費	只有差旅費報銷單，沒有行程單等記錄	出差工作計劃書(出差行程單)、發票、差旅報銷單、支出憑證單、銀行回單等
車輛修理費/汽油費	只有修理費/汽油費發票，企業沒有車	經審批的汽車修理清單、發票、支出憑證單、銀行回單等
稅款繳納	只有銀行回單，沒有申報表或稅收繳款書	納稅申報表主表、支出憑證單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等
勞保用品	1、批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單 2、各部門領用勞保用品，沒有部門領用單或者單據部	經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑證單、銀行回單等
廣告費	只有發票和合同，沒有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料	經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑證單等
會務費	只有會議費發票，沒有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料	經審批會議預算、合同，會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑證單等
運費/快遞費	1、快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同 2、月結單沒有核對記錄及內部審批記錄	委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑證單等

二、生產類

原材料采購	常見不規范點	規范附件
預付款	預付款只附銀行回單，未后附合同	采購合同、采購付款單等
預付款核銷	末后附相關單據	采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票采購付款單等
貨到付款	1、未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單 2、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業自己的入庫單	采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等
采購入庫	1、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業自己的入庫單2、退料單單據未齊全	采購入庫單、采購收貨報告單等
產品生產	常見不規范點	規范附件
生產領用	原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用	《生產耗用表》、原材料領用單
產品入庫結轉	產品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用	《生產成本表》、產品入庫單
產品銷售	常見不規范點	規范附件
收入確認成本結轉	銷售收入確認和結轉成本附件只有發票，沒有其他單據作為附件	發票、銷售出庫單、銷售單、銷售成本結轉表等
產品研發	常見不規范點	規范附件
研發領料單	研發領料單，相關單據要素不齊全。比如沒有具體研發部門及研發項目	研發領料單、研發采購合同，采購入庫單，領用單
研發費用分攤	附件所附研發費用分攤明細表，研發費用分攤依據不明確，標準不統一	研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料

三、資產類

資產類	不規范點	規范附件明細
固定資產購置	1、只有固定資產發票，沒有其他單據 2、沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期	經審批的請購單、合同、發票、入庫單、驗收單、資產照片、支出憑證單等
固定資產修理	只有修理發票，沒有修理固定資產其他單據	經審批的單據、修理報告單、發票支出憑單等
固定資產清理盈虧處理	固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素	經審批的簽呈、溢缺明細表等
固定資產折日	采用系統的，未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件	固定資產折I計提表等
低值易耗品	只有采購低值易耗品發票，沒有相關的入庫及部門領用單據	經審批的請購單、合同、發票、入庫單、支出憑證單等

四、計提類

計提類	不規范點	規范附件明細
計提工資績效	相關月份暫估薪資會計處理，沒有相關附件	薪資及績效計提表等
計提年終獎	年終獎計提沒有具體計提依據等相關資料	年終獎計提表等
計提稅費	稅費計提沒有相關附件附在會計分錄后	各項稅費計算表等
計提壞賬準備	只對應收賬款計提壞賬準備，沒有其他應收款壞賬計提資料	壞賬準備計提明細表(應收、其他應收)等
費用攤銷	費用攤銷的依據不明確，或分攤依據不合理	待攤項目攤銷表等

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