新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
應收賬款資產的“5大風險優勢”你知道嗎？
應收賬款資產屬于“資產支持性”的融資貸款產品，它的風險評估決策重點在很大程度上取決于通過正常貿易背景下商品的流轉所能收到的應收賬款額，下面我們來看看應收賬款資產的風險特性：
①屬于“交易性融資”
應收賬款資產具有以實質交易為授信基礎、它屬于“交易性融資”的一種，一般均有明確的“交易文件或單據”可供査核。在相對應的交易文件與單據可供查核審査下，可以排除因融資人美化報表而產生的風險判斷偏差，但實務上仍須注意“偽造單據”與“假交易”的風險，才能有效防止經營者的道德風險。
②屬于“出貨后融資”
交易性融資產品又分為“出貨前融資”與“出貨后融資”兩部分。基于應收賬款的資產屬于風險相對較低的出貨后融資產品，因此融資的“資金用途”在于提供企業“營運周轉金”（或稱流動資金），縮短應收賬款收款天數，同時并可兼顧保障應收賬款收款風險；唯操作上必須同時注意同一筆交易的出貨前融資與應收賬款融資的聯結，以避免同一筆交易“重復融資”導致超額資金融通情況發生。
③具有“擔保力的融資”
雖然“應收賬款債權”并非銀行法所列的擔保品項目，但因為應收賬款資產以取得買方的應收賬款債權作為對賣方的融資基礎在實務操作上，以應收賬款為基礎的融資行為均要求買方須具有一定的信用等級及付款能力，使得對賣方融資的同時取得對合格買方應收賬款請求權作為融資的“保障或擔保”，因此就實質擔保力而言，此類產品仍屬具“實質擔保力”的融資產品。
④具有“自償性融資”
以應收賬款為基礎的融資性產品系以未來到期的應收賬款的支付作為還款來源，具有“賣方融資，買方付款”的產品特性，因此產生“授信風險移轉”的效果，且在法律上銀行為買方賬款的直接債權人，將使還款來源更具有法律保障。因此自融資時點即掌握未來明確的還款來源，所以是一個具有自償性的融資，而有別于其他具有自償性融資的產品。
⑤歸類為短天期融資
以應收賬款為融資型產品，屬于客戶一個營業周期內的出貨后融資，其中“一個營業周期”包含：“生產天期”、“銷售天期”與“收款天期”3個部分。融資期間僅為營業周期后段中的收款天期，實務中多數落在180天以內，故此類產品屬于融資風險較小的短天期融資。
綜合以上分析可知，以應收賬款為基礎的資產具有5大風險特性，且因這5大風險特性均有風險相對較小的優點，因此也可稱為應收賬款資產的“5大風險優勢”。關于應收賬款的相關風險及控制，你了解嗎？點擊了解詳情>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號