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出納的工作流程及內部牽制制度
對于很多財務人來說，初入職場第一個接觸的崗位應該就是出納了。出納雖然是相對簡單的一項工作，但同時也是一項也重要的工作，切不可用掉以輕心，一定要認真對待，下面我們就一起來了解一下出納的工作流程和出納崗位的內部牽制制度。
一、出納工作流程
（一）出納工作注意事項
（1）上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品是否完好保存；
（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃，以便進行修改和補充；
（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排；
（4）按順序辦理各項收付款業務，如果不能及時報銷要說明原因，并盡快安排報銷；
（5）當天下班前，將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬，做到今日事今日畢；
（6）當天下班前，出納人員應盤點現金實有數，進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；
（7）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象；
（8）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理；
（9）根據單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；同時每月終了3天內，有價證券、現金等進行登記核對；
（10）收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節后相符，并查明形成未達賬項的原因。
二、出納崗位的內部牽制制度
管錢的不管賬，管賬的不管錢。
1.出納不得監管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目的登記工作。
2.支票與預留銀行印鑒不能由同一人保管。
3.支票簽發與支票審核不得由同一人辦理。
4.企業財務專用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個人辦理合同業務的全過程。
5.貨幣資金的會計記錄與審核監督職務分離。
看來出納工作雖然簡單，卻也在企業中扮演著重要的角色，日常工作中也有很多小細節要我們多多留心注意。
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