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      個稅匯算清繳：哪些人必須辦理？哪些人可以忽略？
      
        
      
            
      
                來源: 正保會計網校
                編輯：小羊
              2025/03/25 09:20:13　　字體：大
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      個稅匯算清繳是每年3月1日至6月30日期間，納稅人對自己上一年度的個人所得稅進行“多退少補”的重要環節。但并非所有人都需要辦理匯算清繳，以下詳細說明哪些人必須辦理，哪些人可以忽略。
      個稅匯算清繳：哪些人必須辦理？哪些人可以忽略？
      哪些人必須辦理個稅匯算清繳？
      01
      已預繳稅款多于應繳稅款，需要申請退稅的:
      例如：
      年度綜合所得收入不超過12萬元，但預繳了個稅。
      預繳稅款時未享受或未足額享受專項附加扣除（如子女教育、住房貸款利息等）。
      年中就業、退職或部分月份沒有收入，導致扣除不充分。
      02
      年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的:
      例如：
      有多處收入來源（如工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等）。
      有境外所得或一次性大額收入（如年終獎、股權激勵等）。
      03
      取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得:這些收入在預扣預繳時適用較高稅率，匯算清繳時可能適用更低的綜合所得稅率，從而產生退稅。
      04
      有捐贈支出或符合條件的專項附加扣除未申報的:
      例如：
      在年度內發生符合條件的公益捐贈，但未在預扣預繳時扣除。
      有新增的專項附加扣除項目（如贍養老人、繼續教育等）未及時填報。
      05
      年中換工作或有多處任職的:
      例如：
      在不同單位取得工資薪金，導致重復扣除基本減除費用（5000元/月）。
      新單位未及時獲取專項附加扣除信息，導致預扣預繳不準確。

      哪些人可以忽略個稅匯算清繳？
      01
      年度綜合所得收入不超過12萬元且無需補稅的:即使需要補稅，只要補稅金額不超過400元，也無需辦理匯算清繳。
      02
      已預繳稅款與應繳稅款一致，或預繳稅款少于應繳稅款但補稅金額不超過400元的:
      例如：
      全年收入來源單一，且預扣預繳準確。
      補稅金額較小（≤400元），依法可免于辦理。
      03
      已依法預繳稅款且自愿放棄退稅的:如果納稅人符合退稅條件，但自愿放棄退稅，則無需辦理匯算清繳。

      如何判斷自己是否需要辦理匯算清繳？
      01
      查看收入情況:登錄“個人所得稅”APP，查看年度收入納稅明細，確認是否有多個收入來源或未申報的扣除項目。
      02
      核對預繳稅款:在APP中查看已預繳稅款，結合專項附加扣除信息，初步計算是否需要退稅或補稅。
      03
      參考稅務部門通知:稅務部門會通過短信、APP推送等方式提醒納稅人辦理匯算清繳。

      不辦理匯算清繳的后果
      01
      需補稅但未辦理:可能面臨滯納金和罰款。
      02
      可退稅但未辦理:將無法領取應退稅款。

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