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軟件企業享企業所得稅優惠，要滿足哪些條件？
軟件產業是建設現代化經濟體系、實現高質量發展的重要基礎。一直以來，國家對軟件企業給予了大力的扶持，促進了軟件產業的快速發展。今天我們來看看，軟件企業可以享受哪些企業所得稅優惠？需要滿足哪些條件？
（一）自2020年1月1日起，國家鼓勵的軟件企業，自獲利年度起計算優惠期。
第一年至第二年免征企業所得稅
第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅
獲利年度的計算
獲利年度，是指該企業當年應納稅所得額大于零的納稅年度，如獲利年度不符合優惠條件的，應自首次符合軟件企業條件的年度起，在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。
（二）國家鼓勵的重點軟件企業，自獲利年度起：
第一年至第五年免征企業所得稅
接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅
（三）符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號）規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
（四）符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
（五）企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
（一）國家鼓勵的軟件企業是指同時符合下列條件的企業：
1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，以軟件產品開發及相關信息技術服務為主營業務并具有獨立法人資格的企業
該企業的設立具有合理商業目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的
2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系
本科及以上學歷的月平均職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%
研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于25%
3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動
匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業）收入總額的比例不低于7%
企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%
4.匯算清繳年度軟件產品開發銷售及相關信息技術服務(營業）收入占企業收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于45%]
其中軟件產品自主開發銷售及相關信息技術服務（營業）收入占企業收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40%]
5.主營業務或主要產品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業的知識產權
6.具有與軟件開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等），建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續有效運行
7.匯算清繳年度未發生重大安全事故、重大質量事故、知識產權侵權等行為，企業合法經營
軟件企業規定條件中所稱研究開發費用政策口徑
按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規定執行。
（二）國家鼓勵的重點軟件企業，除符合國家鼓勵的軟件企業條件外，還應至少符合下列條件中的一項：
1.專業開發基礎軟件、研發設計類工業軟件的企業
·匯算清繳年度軟件產品開發銷售及相關信息技術服務(營業）收入(其中相關信息技術服務是指實現軟件產品功能直接相關的咨詢設計、軟件運維、數據服務，下同）不低于5000萬元
·匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于7%
2.專業開發生產控制類工業軟件、新興技術軟件、信息安全軟件的企業
·匯算清繳年度軟件產品開發銷售及相關信息技術服務(營業）收入不低于1億元
·應納稅所得額不低于500萬元
·研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于30%
·匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于8%
3.專業開發重點領域應用軟件、經營管理類工業軟件、公有云服務軟件、嵌入式軟件的企業
·匯算清繳年度軟件產品開發銷售及相關信息技術服務(營業)收入不低于5億元
·應納稅所得額不低于2500萬元
·研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于30%
·匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業）收入總額的比例不低于7%
享受優惠的軟件企業申報時，自行判別，申報享受，并在匯算清繳期結束前向稅務機關提交《企業所得稅優惠事項管理目錄》中所列示的資料。
企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅匯算清繳期結束次年起保留10年
國家鼓勵的重點軟件企業采取清單管理
清單由國家發改委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門指定
國家鼓勵的軟件企業不采取清單進行管理
企業需在匯算清繳期結束前提交相關留存備查資料供稅務機關轉請省級發展改革、工業和信息化部門進行核查
《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011）100號）
《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）
《財政部國家稅務總局發展改革委工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
《財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號）
《中華人民共和國工業和信息化部國家發展改革委財政部國家稅務總局公告》（2021年第10號）
《國家發展改革委等部門關于做好2025年享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作的通知》（發改高技〔2025〕385號）
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