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【注意】增值稅申報有這些變化
自2021年8月1日起，填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》時請注意以下變化：
一、
第2行“本期認證相符且本期申報抵扣”、第5行“海關進口增值稅專用繳款書”、第11行“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”的稅額欄次填報數(shù)據(jù)，應與您在增值稅發(fā)票綜合服務平臺勾選用于抵扣的發(fā)票稅額一致。上述欄次原比對校驗關系同時取消。
如確認不抵扣的發(fā)票，請不要勾選用于抵扣；若您選擇抵扣一份發(fā)票中的部分稅額，那么可在增值稅發(fā)票綜合服務平臺勾選該份發(fā)票時，將“有效稅額”修改為實際要申報抵扣的稅額，上述申報表欄次填報數(shù)據(jù)應與修改后的“有效稅額”一致。
二、
輔導期一般納稅人勾選用于抵扣的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費電子發(fā)票，不再填列第3行“前期認證相符且本期申報抵扣”欄次，調整填列在第2行“本期認證相符且本期申報抵扣”欄次，當期勾選當期申報抵扣。
三、
新增第23a“異常憑證轉出進項稅額”欄次，納稅人按規(guī)定應轉出的異常增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“異常憑證”）進項稅額，以及異常憑證做進項轉出后解除異常狀態(tài)或經(jīng)稅務機關核實允許繼續(xù)抵扣的稅額，均統(tǒng)一填列在本欄次，請不要在其他欄次填列。
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