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企業所得稅會計分錄如何編制

來源: 正保會計網校編輯： 2015/01/20 14:50:35　　字體：大小

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問：企業所得稅會計分錄如何編制？

答：企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算后，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

（1）無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

②交納

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

③結轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

（2）有遞延所得稅的情況

所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益

【我要糾錯】責任編輯：泥巴姐

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